Для коммерческих банков денежные вклады это определенные банка


15.5. Банки. Банковская система

В настоящее время основными учреждениями, предоставляющими кредит, являются банки. Банки – это финансовые институты, которые аккумулируют и хранят денежные средства, предоставляют кредиты, осуществляют денежные переводы, а также другие операции на финансовых рынках. Совокупность взаимосвязанных банковских учреждений, функционирующих на территории страны, составляют банковскую систему. Банковская система является органичным и неотъемлемым элементом экономики. это означает, что функционирование банков следует рассматривать в тесной связи со всеми процессами, происходящими в экономической жизни общества.

В большинстве стран с рыночной экономикой существует двухуровневая банковская система. Первый уровень составляет Центральный банк и его учреждения.. Он занимает в ней особое место, будучи банком банков, и является, как правило, государственным учреждением. Центральный банк тесно связан с государством. В качестве банкира правительства центральный банк выступает его кассиром и кредитором, в нем открыты счета правительства и правительственных ведомств. Центральный банк, как правило, осуществляет кассовое исполнение государственного бюджета. Доходы правительства, поступившие от налогов и займов, зачисляются на беспроцентный счет казначейства (министерства финансов) в центральном банке, с которого покрываются правительственные расходы. В целом функции центрального банка сводятся к следующему:

Капитал ЦБ РФ полностью принадлежит государству. Задачи и функции ЦБ РФ сформулированы и закреплены в Конституции РФ и Федеральном Законе «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)».

Второй уровень банковской системы составляют коммерческие банки. Коммерческий банк– универсальный тип банка, занимающийся широким кругом операций, самыми главными из которых является предоставление кредитов промышленным, торговым и другим предприятиям преимущественно за счет денежных средств, привлеченных в виде вкладов. Во всем мире коммерческие банки являются важнейшим звеном банковской системы, концентрируя основную часть кредитных ресурсов и осуществляя широкий диапазон банковских операций и финансовых услуг для юридических и физических лиц. Коммерческие банки можно классифицировать по ряду признаков.

По характеру собственности коммерческие банки бывают государственными, акционерными, кооперативными, частными, муниципальными, смешанными. В промышленно развитых странах преобладающей формой собственности коммерческих банков является акционерная.

По характеру выполняемых операций различают универсальные и специализированные коммерческие банки. Универсальные банки– это банки, которые выполняют широкий круг операций и услуг. Универсальность означает тип банковской деятельности не ограниченной по отраслям народного хозяйства, составу обслуживаемых клиентов, количеству проводимых операций, регионам.Специализированные коммерческие банкиосуществляют одну или небольшое количество банковских операций. К ним относятся инвестиционные, ипотечные, сберегательные, инновационные, страховые и другие банки.Инвестиционные банки проводят операции по выпуску и размещению на фондовом рынке ценных бумаг, получая при этом доход; свой капитал они используют для кредитования различных предприятий и целых отраслей.Ипотечные банки – специализируются на предоставлении долгосрочных ссуд под залог недвижимости.Сберегательные банки– привлекают свободные денежные средства населения, хранят сбережения, осуществляют безналичные расчеты, предоставляют населению кредиты, проводят расчетно-денежные операции по обслуживанию населения, включая операции с ценными бумагами.Инновационные банки – осуществляют кредитование на всех этапах и стадиях инновационного процесса создания и внедрения различных нововведений и научно-технических разработок.Страховые банки– привлекают денежные средства путем продажи страховых полисов, полученные доходы они вкладывают, прежде всего, в облигации и акции других компаний, государственные ценные бумаги, они также предоставляют долгосрочные кредиты предприятиям и государству. На современном этапе в сфере деятельности коммерческих банков наблюдается тенденция к универсализации, что объясняется влиянием конкуренции. Это выражается не только в увеличении числа предлагаемых клиентам услуг, но и в качественном изменении структуры операций, увеличении объемов операций с ценными бумагами и снижении удельного веса ссудосберегательных операций.

Основные функции коммерческих банков сводятся к следующему:

Обычно выделяют четыре группы банковских операций. Пассивные, активные, банковские услуги и собственные операции банков. Пассивные операции – это операции по привлечению денежных средств для формирования ресурсов банка. Ресурсы банка формируются за счет собственных и привлеченных (заемных) средств. Для создания банка первоначально необходим определенный собственный капитал. К собственным средствам относятся акционерный и резервный капитал, а также нераспределенная прибыль. Собственные средства составляют незначительную часть ресурсов современного банка. В основном банковские операции базируются на заемных средствах. В экономически развитых странах соотношение между собственным и заемным капиталом находится на уровне от 1:10 до 1:100 (не превышает 10%). В качестве источников заемных средств, формирующих капитал банка, можно назвать финансовые обязательства перед клиентами банка (депозиты, сберегательные вклады), финансовые обязательства перед другими банками. Подавляющая часть всех банковских ресурсов формируется за счет вкладов клиентов банка. Кредиты, полученные от других банков, являются обычной кредитной сделкой. Также источником привлечения средств для банка являются эмиссионные операции, которые состоят в мобилизации банком денежных средств взамен выдачи определенных ценных бумаг.Активные операции– это операции, проводимые банком с целью прибыльного размещения привлеченных средств. К активным операциям банка относят кредитные операции – операции по предоставлению кредитов и ссуд, - ифондовые операции- разнообразные операции банков с ценными бумагами - покупка ценных бумаг, размещение вновь выпущенных ценных бумаг среди держателей, покупка и продажа ценных бумаг по поручению клиента и т.п.Банковские услуги представляют собой, как правило, посреднические операции - инкассовые, аккредитивные, переводные, трастовые, лизинговые и др. За их предоставление с клиентов взимается специальная плата, именуемая комиссией. Ксобственным операциям банков относятся операции, связанные с выполнением банком его функций - приобретение банковского оборудования, охрана банка, выдача заработной платы работникам, транспортные расходы и пр.

www.studfiles.ru

Курсовая работа: Пассивные операции коммерческого банка 2

Введение………………………………………………………………………………………………2

1 Коммерческий банк и его структура ресурсов

1.1 Функции Коммерческого Банка ……………………………………………………………..….3

1.2 Ресурсы Коммерческого Банка и их характеристика ……………………………………….…5

1.3 Пассивные операции…………………………………………………………………………...…7

1.4 Депозитные операции…………………………………………………………………………….8

2 Бухгалтерский учет пассивных операций…………………………………………………….12

Заключение…………………………………………………………………………………………..14

Приложение………………………………………………………………………………………….16

Список литературы……………………………………………………………………………..….18

Введение.

В настоящее время коммерческие банки — основное звено рыночной системы, без которого было бы трудно представить нашу жизнь. В полной мере это можно сказать и о России, где за годы перестройки сформировалась двухуровневая банковская система. Низовое звено банковской системы, куда и входят коммерческие банки, состоит из сети самостоятельных банковских учреждений, непосредственно выполняющих функции кредитно-расчетного обслуживания клиентуры на коммерческих принципах. Основной его составляющей являются коммерческие банки. Они занимаются практически всеми видами кредитных, расчетных и финансовых операций, связанных с обслуживанием хозяйственной деятельности своих клиентов.

Коммерческие банки, как и другие субъекты хозяйственных отношений, для обеспечения своей коммерческой и хозяйственной деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств, то есть ресурсами. В современных условиях развития российской экономики проблема формирования ресурсов имеет первостепенное значение. Это вызвано тем, что с переходом к рыночной экономике, ликвидацией монополии государства на банковское дело, построением двухуровневой банковской системы характер банковских ресурсов претерпевает существенные изменения.

Привлеченные средства банков покрывают свыше 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных. Это депозиты (вклады), а также контокоррентные и корреспондентские счета. Роль их исключительно велика. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите.

1.Коммерческий банк и его структура ресурсов.

В настоящее время банковская система Российской Федерации представляет собой двухуровневую структуру однотипно функционирующих кредитных организаций.В странах с развитой рыночной экономикой сложилась следующая структура банковской системы: Центральный (эмиссионный) банк и Коммерческие банки.Центральный банк проводит

государственную эмиссионную и валютную политику, регулирует экономику и является ядром резервной системы. Коммерческие банки осуществляют различные виды банковских операций и услуг.

Коммерческим банком является учреждение, осуществляющее на договорных условиях кредитно-расчетное и иное банковское обслуживание юридических лиц и граждан путем совершения операций и оказания услуг, что предусмотрено Законом РФ.

Сущность коммерческого банка проявляется в его функциях, которые далее будут рассмотрены.

1.1.Функции Коммерческого Банка.

Основными функциями коммерческих банков являются:

1. мобилизация временно свободных денежных средств и превращение их в капитал;

2. кредитование предприятий, государства и населения;

3. выпуск кредитных денег;

4. осуществление расчетов и платежей в хозяйстве;

5. эмиссионно-учредительская функция;

6. консультирование, представление экономической и финансовой информации.

Выполняя функцию мобилизации временно свободных денежных средств и превращения их в капитал, банки аккумулируют денежные доходы и сбережения в форме вкладов. Вкладчик получает вознаграждение в виде процента или оказываемых банком услуг. Сконцентрированные во вкладах сбережения превращаются в ссудный капитал, используемый банками для предоставления кредита предприятиям и предпринимателям. В конечном счете, с помощью банков сбережения превращаются в капитал.

Важное экономическое значение имеет функция кредитования предприятий, государства и населения. Прямое предоставление в ссуду свободных денежных капиталов их владельцами заемщикам в практической хозяйственной жизни затруднено. Банк выступает в качестве финансового посредника, получая денежные средства у конечных кредиторов и давая их конечным заемщикам. За счет кредитов банка осуществляется финансирование промышленности, сельского хозяйства, торговли, обеспечивается расширение производства. Коммерческие банки предоставляют ссуды потребителям на приобретение товаров длительного пользования, способствуя росту их уровня жизни. Поскольку государственные расходы не всегда покрываются доходами, банки кредитуют финансовую деятельность правительства.

Выпуск кредитных денег– специфическая функция, отличающая коммерческие банки от других финансовых институтов. Коммерческие банки осуществляют депозитно-кредитную эмиссию, денежная масса увеличивается, когда банки выдают ссуды своим клиентам, и уменьшается, когда эти ссуды возвращаются. Эти банки являются эмитентами кредитных орудий обращения. Предоставляемая клиенту ссуда зачисляется на его счет в банке, то есть. банк создает депозит (вклад до востребования), при этом увеличиваются долговые обязательства банка. Владелец депозита может получить в банке наличные деньги в размере вклада, вследствие чего происходит увеличение количества денег в обращении. При наличии спроса на банковские кредиты современный эмиссионный механизм позволяет расширять денежную эмиссию, что подтверждается ростом денежной массы в промышленно развитых странах. Вместе с тем экономика нуждается в необходимом, но не чрезмерном количестве денег, поэтому коммерческие банки функционируют в рамках ограничений, устанавливаемых центральным банком, с помощью которых регулируется процесс кредитования и, следовательно, процесс создания денег.

Одной из функций коммерческих банков является обеспечение расчетно-платежного механизма. Выступая в качестве посредников в платежах, банки выполняют для своих клиентов операции, связанные с проведением расчетов и платежей.

Эмиссионно-учредительская функция осуществляется коммерческими банками путем выпуска и размещения ценных бумаг (акций, облигаций). Выполняя эту функцию, банки становятся каналом, обеспечивающим направление сбережений для производственных целей. Рынок ценных бумаг дополняет систему банковского кредита и взаимодействует с ней. Например, коммерческие банки предоставляют посредникам рынка ценных бумаг (компаниям-учредителям) ссуды для подписки на ценные бумаги новых выпусков, а те продают банкам ценные бумаги для перепродажи в розницу. Если компания-учредитель, на имя которой зарегистрированы ценные бумаги, сама продает их, то банк может обеспечивать подписчиков на выпущенные ценные бумаги. При этом банк обычно организует консорциум по размещению ценных бумаг. Обязательства на значительные суммы, выпущенные крупными компаниями, могут быть размещены банком путем продажи своим клиентам (в основном институциональным инвесторам), а не посредством свободной продажи на фондовой бирже.

Располагая возможностями постоянно контролировать экономическую ситуацию, коммерческие банки дают клиентам консультации по широкому кругу проблем (по слияниям и поглощениям, новым инвестициям и реконструкции предприятий, составлению годовых отчетов). В настоящее время возросла роль банков в предоставлении клиентам экономической и финансовой информации.

1.2 Ресурсы Коммерческого Банка

Для осуществления своей деятельности коммерческие банки должны иметь в своем распоряжении определенные ресурсы. До недавнего времени в России ресурсной базе банка не придавалось серьезного значения. Ее объем и особенно структура были фактически не важны для банка. У последнего отсутствовала заинтересованность в привлечении на свои счета свободных денежных средств. Это объяснялось существованием при административно-командной экономике Государственной монополии на банковские ресурсы, которая выражалась в жестком распределении клиентуры между банками, обязательном хранении всеми предприятиями и организациями своих денежных средств в конкретных банках и проведении своих расчетов только через них, наличием лимитов кредитных вложений, определявших размеры активных операций банка.

Переход к рыночным условиям хозяйствования, возникновение экономически самостоятельных коммерческих банков и предприятий способствовали созданию рынка банковских ресурсов. Наличие конкуренции обостряет борьбу между банками за привлеченные ресурсы.

В рыночной экономике ресурсы коммерческих банков имеют первостепенное значение. Они служат необходимым активным элементом банковской деятельности. Коммерческий банк, с одной стороны, привлекает свободные денежные средства юридических и физических лиц, формируя тем самым свою ресурсную базу, а с другой — размещает ее от своего имени на условиях возвратности, срочности и платности.

При этом коммерческий банк может осуществлять свои операции только в пределах, имеющихся у него ресурсов. Характер этих операций жестко зависит от качественного состава ресурсной базы банка. Так, коммерческий банк, ресурсы которого имеют в основном краткосрочный характер, практически лишен возможности осуществлять долгосрочные кредитные вложения. Следовательно, в рыночных условиях именно объем и качественный состав средств, которыми располагает коммерческий банк, определяют масштабы и направления его деятельности. В связи с этим вопросы формирования ресурсной базы, оптимизация ее структуры и обеспечение стабильности становятся весьма актуальными в работе банка.

Ресурсы коммерческого банка — это его собственный капитал и привлеченные на возвратной основе денежные средства юридических и физических лиц, сформированные банком в результате проведения пассивных операций, которые в совокупности используются им для осуществления активных операций.

В зависимости от различных факторов, которые способствовали формирования банковских ресурсов, их классификация весьма разнообразна:

· Собственные средства

· Привлеченные средства

· Заемные средства (Приложение 1)

В качестве собственных средств (капитала) банка выступают эле менты, способные служить подстраховкой на случай непредвиденных убытков. Это в первую очередь уставный капитал, резервные фонды, нераспределенная прибыль и другие собственные источники, образующие капитал первого уровня, или основной капитал, а также элементы капитала второго уровня, или дополнительного капитала, которые имеют менее постоянный характер, но также могут быть использованы для покрытия непредвиденных убытков (часть резерва на возможные потери по ссудам и др.).

В структуре ресурсов всех коммерческих банков большую долю занимают привлеченные ресурсы. К ним относятся средства на текущих, депозитных и других счетах клиентов. Этим коммерческие банки отличаются от других субъектов экономики. На долю собственного капитала банка приходится до 20%, в то время как у коммерческих предприятий она находится на уровне 50 — 60%. Эту разницу можно объяснить характерной особенностью банковского бизнеса – выполнять роль финансового посредника. Кроме того, привлечение временно свободных денежных средств обходится коммерческому банку значительно дешевле, чем операции по увеличению собственного капитала банка.

К заемным средствам относятся межбанковские кредиты, рефинансирования коммерческих банков, а так же средства, привлеченные за счет выпуска долговых ценных бумаг. (Приложение 2)

1.3 Пассивные операции

Операции коммерческого банка делятся на активные, пассивные и активно-пассивные. Пассивные операции, посредством которых формируются банковские ресурсы, играют первичную роль по отношению к активным операциям. Так как прежде чем размещать средства, необходимо сформировать их источники.

Существует четыре формы пассивных операций коммерческих банков:

1) первичная эмиссия ценных бумаг коммерческого банка.

2) отчисления от прибыли банка на формирование или увеличение

фондов.

3) получение кредитов от других юридических лиц.

4) депозитные операции.

Пассивные операции позволяют привлекать в банки денежные средства, уже находящиеся в обороте. Новые же ресурсы создаются банковской системой в результате активных кредитных операций.

С помощью первой и второй форм создаются собственные ресурсы банка, третья и четвертая формы образуют привлеченные (заемные) ресурсы.

Первая форма пассивных операций имеет место, когда в процессе формирования или увеличения уставного капитала банка акции (или паи) продаются их первым владельцам. Если впоследствии акционер или пайщик продаст акцию (или пай) другому лицу, то уставный капитал банка от этого не изменится и эта операция не относится к операциям коммерческого банка, просто у акции или пая сменится собственник.

Вторая форма пассивных операций коммерческого банка возникает в процессе деятельности банка, когда за счет расходов он формирует амортизационный фонд, резервы на возможные потери (по ссудам, под возможное обесценение ценных бумаг, по прочим активным операциям), получает прибыль (которая до ее распределения может использоваться в качестве ресурсов), образует в соответствии с установленным порядком фонды из прибыли. Такие операции аналогичны операциям других предприятий и организаций.

Третья форма пассивных операций — привлечение недепозитных ресурсов, т.е. денежных средств, которые банк получает в виде займов или путем продажи собственных долговых обязательств на денежном рынке.

В России к таким операциям относят:

1) получение займов у других коммерческих банков;

2) получение кредитов у центрального банка, а также учет векселей центральным банком (когда коммерческий банк, нуждающийся в ресурсах, продает, а центральный банк «учитывает», т.е. покупает с некоторой скидкой (дисконтом) векселя надежных клиентов данного банка);

3) выпуск долговых ценных бумаг (облигаций, векселей, сертификатов);

4) заключение соглашений — денежные средства, полученные банками от их клиентов от продажи ценных бумаг с обратным выкупом, т.е. операции РЕПО, когда банк, которому временно нужны ресурсы, продает и одновременно обязуется выкупить ценную бумагу на оговоренную дату по заранее установленной цене (обычно на 1—3% дороже, это и будет плата другому банку за временные ресурсы).

Четвертая форма — депозитные операции, то есть операции по получению банками денежных средств от их клиентов.

1.4 Депозитные операции

Депозитные операции — операции кредитных организаций по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады и их размещение. На практике различаются пассивные и активные депозитные операции. Пассивные депозитные операции отражают привлечение денежных средств во вклад на срок или до востребования. Активные депозитные операции — размещение временно свободных ресурсов одних банков в другие. В сферу депозитных операций входят обращающиеся на рынке долговые обязательства, депозитные сертификаты, векселя и т.п. В РФ в соответствии с законодательством депозитные операции разрешены только банкам и другим кредитным организациям, имеющим лицензию ЦБ РФ.

Депозитные операции — понятие широкое, поскольку к ним относится вся деятельность банка, связанная с привлечением средств во вклады. Особенностью этой группы пассивных операций является то, что банк имеет сравнительно слабый контроль над объемом таких операций, т.к. инициатива в помещении средств во вклады исходит от вкладчиков. При этом, как показывает практика, вкладчика интересуют не только выплаченные банком проценты, но и надежность сохранения доверенных банку средств.

Организация депозитных операций должна осуществляться при соблюдении ряда принципов:

· получение прибыли и создание условий для получения прибыли в будущем;

· гибкая политика при управлении депозитными операциями для поддержания оперативной ликвидности банка;

· согласованность между депозитной политикой и доходностью активов;

· развитие банковских услуг с целью привлечения клиентов.

Виды депозитных счетов, используемых в практике современных банков, весьма разнообразны. В зависимости от категории вкладчика выделяют следующие виды счетов:

· Счета физических лиц;

· Счета юридических лиц;

· Счета правительственных органов;

· Счета местных органов власти;

· Счета иностранных вкладчиков.

По своему экономическому содержанию депозиты принято подразделять на 3 группы:

· срочные депозиты;

· депозиты до востребования;

· сберегательные вклады населения.

В свою очередь каждая из этих групп классифицируется по разным признакам. Срочные депозиты классифицируются в зависимости от их срока:

· депозиты со сроком до 3 месяцев;

· депозиты со сроком от 3 до 6 месяцев;

· депозиты со сроком от 6 до 9 месяцев;

· депозиты со сроком от 9 до 12 месяцев;

· депозиты со сроком свыше 12 месяцев.

Срочные депозитные счета имеют четко установленный срок, по ним владельцам уплачивается фиксированный процент и, как правило, имеются ограничения по досрочному изъятию вкладов. Для денежных средств, хранящихся на срочных депозитных счетах, устанавливается более низкая норма обязательных резервов, чем по депозитам до востребования.

Достоинством срочных депозитных счетов для клиента является получение высокого процента, а для банка — возможность поддержания ликвидности с меньшим оперативным резервом.

Недостаток срочных депозитных счетов для клиентов состоит в низкой ликвидности и невозможности использовать средства на счетах срочных депозитов для расчетов и текущих платежей, а также для получения наличных денег. Для банка недостаток состоит в необходимости выплат повышенных процентов по вкладам и снижении, таким образом, маржи.

Депозиты до востребования классифицируются в зависимости от характера и принадлежности средств, хранящихся на счетах:

· средства на расчетных, текущих, бюджетных счетах предприятий и организаций разных форм собственности;

· средства на специальных счетах по хранению различных по своему целевому экономическому назначению фондов (собственные средства предприятий, предназначенные для капитальных вложений;

· средства предприятий и организаций в расчетах; средства на корреспондентских счетах по расчетам с другими банками; средства местных бюджетов).

Депозиты до востребования наиболее ликвидные. Их владельцы могут в любой момент использовать деньги, находящиеся на счетах до востребования.

Основными недостатками депозитов до востребования являются:

а) для их владельцев — отсутствие уплаты процентов по счету.

б) для банка — необходимость иметь более высокий оперативный резерв для поддержания ликвидности.

Сберегательные вклады в зависимости от особенностей их хранения подразделяются на: срочные, срочные с дополнительными вносами, выигрышные, денежно-вещевые выигрышные, молодежно-премиальные, условные, на предъявителя на текущие счета, до востребования, сберегательные сертификаты, пластиковые карточки (кредитные и прочие). Данные вклады вносятся и изымаются в полной сумме или частично и удостоверяются выдачей сберегательной книжки. Сберегательные вклады выгодны банкам тем, что они, как правило, носят долгосрочный характер и, следовательно, могут служить источником долгосрочных вложений. Недостатком их является подверженность этих вкладов самым различным факторам (политическим, экономическим, психологическим), что повышает угрозу быстрого оттока средств с этих вкладов и потери ликвидности банка.

Широкое развитие в банковской практике получили депозитные сертификаты. Депозитный сертификат — это ценная бумага, свидетельствую-

щая о том, что в банк внесен срочный вклад с фиксированным сроком и

ставкой процента. Существует две разновидности депозитных сертификатов — непередаваемые, которые хранятся у вкладчика и по наступлении срока предъявляются в банк, и передаваемые, которые свободно продаются на вторичном финансовом рынке.

Для физических лиц используются сберегательные сертификаты, выдаваемые как на определенный срок, так и до востребования.

Коммерческие банки в условиях конкурентной борьбы на рынке кредитных ресурсов должны постоянно заботиться как о количественном, так и о качественном улучшении своих депозитов. Они используют для этого разные методы. При этом все банки соблюдают несколько основополагающих принципов организации депозитных операций. Они заключаются в следующем:

· депозитные операции должны содействовать получению прибыли или создавать условия для получения прибыли в будущем;

· депозитные операции должны быть разнообразными и вестись с различными субъектами;

· особое внимание в процессе организации депозитных операций следует уделять срочным вкладам;

· должна обеспечиваться взаимосвязь и согласованность между депозитными и кредитными операциями по срокам и суммам депозитов и кредитных вложений;

· организуя депозитные и кредитные операции, банк должен стремиться к минимизации своих свободных ресурсов;

· банку следует принимать меры к развитию банковских услуг, способствующих привлечению депозитов.

Еще одним видом привлеченных средств являются ценные бумаги, которые

находятся на балансе банка и продаются с соглашением об обратном их выкупе.

Ценные бумаги как вид депозитов подразделяются на :

1. акции и облигации предприятий и организаций, акционерных обществ и компаний принадлежащие данному банку ;

2. акции и облигацииё находящиеся на хранении и принятые в обеспечение ссуд;

3.ценности и документы по иностранным операциям ( аккредитивы в иностранной валюте ) .

2.Бухгалтерский учет пассивных операций.

1.Взнос вклада наличными в кассу банка оформляется следующей бухгалтерской проводкой:

Д-т сч. № 20202 «Касса кредитных организаций»;

К-т сч. № 423 (02-07) «Депозиты физических лиц».

2.Поступление суммы вклада из другого кредитного учреждения отражается как:

Д-т сч. № 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»;

К-т сч. № 423 (02-07) «Депозиты физических лиц».

3. Открыт депозит в банке-резиденте (нерезиденте)

Д-т сч. № 322 (323) «Прочие размещенные средства в кредитных организациях (банках-нерезидентах) „

К-т сч. № 30102, 30110,30114 “Корреспондентские счета „

4. Зачислены денежные средства по депозитным договорам физическими лицами

Д-т сч. № 20202 “Касса кредитной организации»

К-т сч. № 423, 426 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц»

5. При выплате процентов вкладчику делают запись:

а)через кассу

Д-т сч. № 47411 «Начисленные проценты по вкладам»;

К-т сч. № 20202 «Касса кредитной организации».

б) в безналичном порядке путем перевода процентов на счет в других банках

Д-т сч. № 47411 «Начисленные проценты по вкладам»;

К-т сч. № 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России».

6. Причисление процентов во вклад:

Д-т сч. № 47426 «Обязательства банка по уплате процентов»;

К-т сч. № 410-422 «Депозиты юридических лиц».

7. Закрытие счета депозита юридического лица происходит так же в безналичном порядке, что находит отражение в записи:

Д-т сч. № 410-422 «Депозиты юридических лиц»;

К-т сч. № 401-408 «Средства на счетах».

Заключение.

Подводя итог сказанному, можно определенно сделать вывод о том, что коммерческие банки сегодня– основная составная часть кредитно-финансовой системы любой страны. Кредитные системы развитых стран имеют различную структуру, но характерно то, что есть и общие черты: во всех развитых странах существуют двухступенчатые банковские системы– Центральный и коммерческие банки. Что касается коммерческих банков, то они занимают господствующее положение на рынке ссудных капиталов. Масштабы их деятельности в экономике развитой страны поистине огромны. Представление об этом дает статистика денежных потоков, проходящих через коммерческие банки.

Сегодня коммерческий банк способен предложить клиенту до 200 видов разнообразных банковских продуктов и услуг. Следует учитывать, что далеко не все банковские операции повседневно присутствуют и используются в практике конкретного банковского учреждения (например, выполнение международных расчетов или трастовые операции). Но есть определенный базовый набор, без которого банк не может существовать и нормально функционировать (прием депозитов, осуществление денежных платежей и расчетов, выдача кредитов).

Привлечённые средства банка составляют подавляющую часть ресурсов коммерческого банка. Проведение пассивных операций позволяет банку привлечь временно свободные финансовые ресурсы юридических и физических лиц. Пассивные операции по привлечению межбанковских или централизованных кредитов, а также эмиссия неинвестиционных ценных бумаг проводятся по инициативе самого банка и являются эффективными способами быстрого привлечения крупных финансовых ресурсов. Однако поскольку эти операции осуществляются на денежном рынке, то стоимость привлечения подобных ресурсов значительно выше, чем депозита равного срока, и поэтому коммерческие банки обычно прибегают к подобным средствам в крайних случаях при возникновении финансовых затруднений. Коммерческие Банки пытаются создать такие условия, при которых население могло и хотело вкладывать свои деньги в них, а также создать гарантии для населения, что банк является достаточно ликвидным и денежно способным. Поэтому пассивные операции очень важны для Коммерческого Банка. Они делают его таковым.

ПРИЛОЖЕНИЕ.

1 Классификация банковских ресурсов.

2 Структура заемных средств

Список литературы

1. Лаврушин О. И. Банковское дело: Учебник.- М.: Финансы и статистика, 2003.

2. Федеральный закон РФ «О банках и банковской деятельности» от 12.1990 №395-I в ред. от 30.06.2003г

3. Финансы. Денежное обращение. Кредит.: Учебник для вузов / под ред. проф. Л.А. Дробозиной. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 1997.

4. Лаврушин О.И., Мамонова И.Д. «Банковское дело», М., «Банки и биржи» 2000г.

5. Деньги, кредит, банк: учебное пособие / под редакцией И.В. Меркулова, А.Ю. Лукьянова, Москва, «КНОРУС» 2010г

6. Банки и банковские операции: Учебник для вузов. /Под ред. проф. Е.Ф. Жукова. — М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2001

www.ronl.ru

ЛЕКЦИЯ 7. Пассивные операции банков

1.     Структура пассивных операций банков

2.     Операции по формированию собственных средств

3.     Депозитные операции коммерческих банков

4.     Характеристика недепозитных операций банков

7.1. Структура пассивных операций банков.

Пассивные операции банка - это совокупность операций (способов, приемов, методов), посредством которых формируются ресурсы банка. В результате таких операций происходит увеличение денежных средств, находящихся на пассивных счетах.

Формирование пассивов - базовая задача любого коммерческого банка. Именно с их помощью банки приобретают ресурсы для совершения активных операций.

Различают четыре формы пассивных операций коммерческих банков:

1) взносы в уставный фонд банка (продажа акций или паев их первым владельцам);

2) получение прибыли банком, а также формирование или увеличение фондов, образуемых банком в ходе его деятельности;

3) депозитные операции (получение ресурсов от клиентов банка);

4) внедепозитные операции (получение ресурсов от центрального банка и на денежных рынках).

Пассивные операции позволяют привлекать в банки денежные средства, уже находящиеся в обороте. Новые же ресурсы создаются банковской системой в результате активных кредитных операций. С помощью форм 1 и 2 пассивных операций формируется первая крупная группа кредитных ресурсов -- собственные ресурсы. Формы 3 и 4 пассивных операций образуют вторую крупную группу ресурсов - привлеченные (заемные) ресурсы.

7.2. Операции по формированию собственных средств

Каждый коммерческий банк самостоятельно определяет величину и структуру собственных средств, руководствуясь принятой стратегией развития, конкурентной позицией на денежном рынке, а также принимая во внимание характер проводимых активных операций и размер рисков.

Формирование уставного капитала.

Уставный капитал кредитной организации формируется в соответствии с законодательством Российской Федерации. Кредитная организация, как уже отмечалось, создается на основе любой формы собственности как хозяйственное общество (акционерное общество, общество с ограниченной ответственностью или общество с дополнительной ответственностью). Уставный капитал банка, создаваемого в форме акционерного общества, состоит из номинальной стоимости его акций, приобретенных учредителями. Уставный капитал кредитной организации, создаваемой в форме общества с ограниченной ответственностью или общества с дополнительной ответственностью, формируется из номинальной стоимости долей ее учредителей. Размер уставного капитала законодательно не ограничивается, однако установлен его минимальный размер -- 300 млн. руб. Учредителями кредитной организации могут быть юридические и (или) физические лица, участие которых в кредитной организации не запрещено федеральным законодательством. Учредители банка не имеют права выходить из состава участников банка в течение первых трех лет со дня его государственной регистрации. Учредитель кредитной организации -- юридическое лицо должен иметь устойчивое финансовое положение, достаточно собственных средств для внесения в уставный капитал кредитной организации, осуществлять деятельность в течение не менее трех лет, выполнять обязательства перед федеральным бюджетом, бюджетом соответствующего субъекта Российской Федерации и соответствующим местным бюджетом за последние три года.

Кредитная организация - учредитель должна быть финансово устойчивой, в том числе выполнять обязательные резервные требования Банка России и требования по достаточности собственных средств (капитала). Вклад в уставный капитал кредитной организации может быть в виде:

1) денежных средств в валюте Российской Федерации;

2) денежных средств в иностранной валюте;

3) принадлежащего учредителю кредитной организации на праве собственности здания (помещения), завершенного строительством (в том числе включающего встроенные или пристроенные объекты), в котором может располагаться кредитная организация;

4) иного имущества в неденежной форме, перечень которого устанавливается Банком России.

Добавочный капитал.

Добавочный капитал банка включает эмиссионный доход, прирост стоимости имущества при переоценке и стоимость имущества, безвозмездно полученного банком в собственность от юридических и физических лиц.

Формирование резервного фонда.

Резервный фонд создается за счет прибыли банка за отчетный год, остающейся в его распоряжении после уплаты налогов и других обязательных платежей (чистой прибыли). Размер резервного капитала определяется уставом банка, но не может составлять менее 5% величины зарегистрированного уставного капитала. До достижения минимальной установленной уставом банка величины размер ежегодных отчислений в резервный фонд должен составлять не менее 5% от чистой прибыли банка.

Создание и использование фондов специального назначения и накопления.

Фонды специального назначения и накопления образуются из чистой прибыли в соответствии с учредительными документами банка. Они используются в соответствии с утвержденными положениями банка о фондах. Фонды специального назначения (экономического стимулирования) создаются для выплаты премий, пособий, материальной помощи, покупки акций (паев) для работников банка, приобретения жилья для работников банка и т.п. Фонды накопления формируются для финансового обеспечения производственного и социального развития банка. Страховые резервы коммерческого банка создаются для покрытия рисков и включают резервы на возможные потери по ссудам, под возможное обесценение ценных бумаг и по прочим активным операциям.

Амортизационный фонд банка создается в соответствии с установленными нормами амортизации, так же как амортизационные фонды других организаций.

Нераспределенная прибыль - это прибыль, оставшаяся у банка после уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет, до распределения, т.е. до выплаты дивидендов акционерам (пайщикам) и образования фондов.

7.3. Депозитные операции коммерческих банков

Депозитные операции –это операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады либо на определенный срок, либо до востребования.

В качестве субъектов депозитных операций выступают предприятия всех организационно-правовых форм и физические лица.

Объектами депозитных операций являются депозиты, т.е. суммы денежных средств, которые субъекты депозитных операций вносят на банковские счета.

Осуществление депозитных операций предполагает разработку каждой кредитной организацией собственной депозитной политики, под которой следует понимать совокупность мероприятий коммерческого банка, направленных на определение форм, задач, содержания банковской деятельности по формированию банковских ресурсов, их планированию и регулированию.

Конечной целью выработки и реализации эффективной депозитной политики любого коммерческого банка является увеличение объема ресурсной базы при минимизации расходов банка и поддержании необходимого уровня ликвидности с учетом всех видов рисков.

Поскольку каждый банк разрабатывает депозитную политику, то главный вопрос не только в том, есть ли она у банка, но и в ее качестве. Организация депозитных взаимоотношений банка с клиентами определяется многими факторами, включая размер банка, квалификацию банковских работников, отвечающих за оформление депозитных сделок, виды депозитов и др.

Депозиты — это главный вид привлекаемых коммерческими банками ресурсов. Действительно, именно они раскрывают содержание деятельности коммерческого банка как посредника в приобретении ресурсов на свободном рынке кредитных ресурсов.

Исходя из категории вкладчиков, различают депозиты:

По форме изъятия депозиты подразделяются на:

К депозитам до востребования относятся:

Невзирая на высокую подвижность средств на счетах до востребования, имеется возможность определить их минимальный неснижаемый остаток и использовать его в качестве стабильного кредитного ресурса.

Расчет доли «коротких» денег, которые можно трансформировать в «длинные» на определенный период, производится по формуле:

Срочные депозиты— это депозиты, привлекаемые на определенный срок. Твердо обозначенный срок хранения очень важен для поддержания ликвидности баланса коммерческого банка.

В соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в банках срочные депозиты классифицируются по следующим срокам:

Открытие и обслуживание всех видов депозитных счетов предусматривает составление и оформление между банком и клиентом соответствующего договора (банковского счета или банковского вклада).

Для повышения заинтересованности вкладчиков в размещении своих денежных средств банк практикует, кроме простых, сложные проценты.

Одним из способов увеличения объема привлекаемых ресурсов является разнообразие вкладов для различных слоев населения в зависимости от социального уровня, а также суммы и срока хранения вклада. При этом банки должны учитывать требования и возможности различных категорий вкладчиков — от пенсионеров и студентов до бизнесменов и людей среднего достатка. Для достижения этой цели кредитные организации предлагают такие виды вкладов, как пенсионные, инвестиционные, студенческие и т.д., по которым банки предлагают льготные повышенные проценты. Немаловажными факторами в процессе привлечения депозитов являются скорость и простота оформления вклада (заключение договора, открытие счета). Договоры банковских вкладов могут быть как стандартной формы, так и индивидуальными в зависимости от категории клиента, суммы и срока вносимого депозита.

Усиливающаяся в банковской среде конкуренция заставляет кредитные организации прибегать в процессе борьбы за вкладчика и к таким методам, как предоставление полного комплекса услуг, связанных с обслуживанием смета конкретного клиента. При этом предлагается проведение дополнительных операций, таких как оформление пластиковых карт, продажа дорожных чеков, конвертация по льготному курсу, ускоренные переводы денежных средств клиента, осуществление коммунальных платежей и т.д. Развитие широкого комплекса банковских услуг наряду со страхованием вкладов значительно повышает привлекательность кредитной организации в глазах имеющихся и потенциальных вкладчиков и способствует расширению ресурсной базы коммерческого банка.

Разновидностью срочных вкладов являются депозитные и сберегательные сертификаты.

Сертификаты выпускаются только в рублях. Они не могут служить расчетным или платежным средством за проданные товары или оказанные услуги.

Проценты по первоначально установленной при выдаче сертификата ставке, причитающиеся владельцу по истечении срока обращения (когда владелец сертификата получает право востребования вклада или депозита по сертификату), выплачиваются кредитной организацией независимо от времени его покупки. В случае досрочного предъявления сберегательного (депозитного) сертификата к оплате кредитной организацией выплачивается сумма вклада и проценты по ставкам вкладов до востребования, если условиями сертификата не установлен иной размер процентов.

Если срок получения вклада (депозита) по сертификату просрочен, кредитная организация несет обязательство оплатить означенные в сертификате суммы вклада и процентов по первому требованию его владельца. За период с даты востребования сумм по сертификату до даты фактического предъявления сертификата к оплате проценты не выплачиваются.

Кредитная организация не может в одностороннем порядке изменить (уменьшить или увеличить) обусловленную в сертификате ставку процентов, установленную при выдаче сертификата.

7.4. Характеристика недепозитных операций банков

Основными недепозитными источниками привлечения ресурсов являются займы на финансовом и межбанковском рынках, а также кредиты Банка России.

Для привлечения ресурсов с финансового (фондового) рынка акционерные коммерческие банки выпускают собственные облигации. Облигации коммерческих банков –это ценные бумаги, удостоверяющие отношения займа между владельцем облигаций (кредитором) и банком (заемщиком), выпустившим их, и приносящие владельцу доход. Банки могут выпускать облигации различных видов: именные и на предъявителя; обеспеченные и без обеспечения; с ипотечным покрытием, процентные и дисконтные; конвертируемые и неконвертируемые в другие ценные бумаги; с единовременным погашением и погашением по сериям в определенные сроки. Процедура эмиссии банковских облигаций значительно более сложная и длительная, чем при выпуске сертификатов и векселей. Только после полной оплаты уставного капитала банк может приступить к выпуску облигаций. Этот процесс включает подготовку проспекта облигаций и его регистрацию в Банке России. Банковские облигации могут размещаться путем их продажи за валюту РФ, а также путем замены на ранее выпущенные конвертируемые облигации и другие ценные бумаги.

Межбанковские кредиты (займы) позволяют банкам перераспределять ресурсы между собой. Путем привлечения данных кредитов покрывается как планируемый дефицит ресурсов, вызванный расхождением в структуре активов и пассивов банка, так и непредвиденный разрыв между ними.

Межбанковские кредиты подразделяются на срочные и до востребования, которые могут быть предъявлены к возврату банком‑кредитором в любой момент. В международной практике предельные сроки межбанковских кредитов варьируются от одного дня (даже от нескольких часов) до нескольких лет. Короткие межбанковские кредиты (сроком до нескольких дней) привлекаются банками‑заемщиками, как правило, для регулирования собственной ликвидности, а более длительные (от одного месяца) – для расширения ресурсной базы кредитования.

Межбанковские кредиты могут предоставляться в рублях и иностранной валюте следующими способами:

› в разовом порядке. В этом случае они оформляются отдельным кредитным договором, в котором предусматривается размер ссуды, ее срок, уровень процентной ставки, порядок начисления и уплаты процентов, ответственность сторон за несоблюдение условий договора и др.;

› на постоянной основе в форме открытия банком‑кредитором кредитной линии на каждый конкретный банк‑заемщик с установлением ему лимита кредитования в зависимости от его финансового состояния. В этом случае между банком‑кредитором и банком‑заемщиком оформляется генеральное соглашение о сотрудничестве на внутреннем и внешнем рынках межбанковских кредитов (МБК). Генеральное соглашение заключается на год с правом пролонгации. Сделки по МБК совершаются в основном через системы Reuters Dealing, SWIFT, что обеспечивает быстрое, оперативное перераспределение по горизонтали свободных кредитных ресурсов между банками. Сделки заключаются, как правило, на стандартные сроки: 1, 2, 3, 14, 17, 21, 30, 60 и 90 дней. В течение действия соглашения стороны каждый месяц предоставляют друг другу балансы и расчеты обязательных экономических нормативов, установленных Банком России, для оценки их финансового состояния. Процентная ставка за кредит дифференцируется в зависимости от сроков кредитования, а также от спроса и предложения кредитных ресурсов на рынке МБК

› при наличии прямых корреспондентских отношений между банками в форме овердрафтов по корреспондентским счетам, т.е. для проведения платежей при отсутствии или недостаточности средств на счете банка‑респондента за счет банка‑корреспондента. Возможность предоставления такого кредита и условия кредитования (максимальный размер овердрафта, его продолжительность, процентная ставка и пр.) должны отражаться в договоре об установлении между банками прямых корреспондентских отношений.

Кредиты Банка России, который является кредитором последней инстанции для всех национальных банков, в зависимости от целевого назначения можно подразделить на три группы:

› первая группа –это кредиты ликвидности, которые удовлетворяют потребность коммерческих банков в денежных средствах для завершения расчетов, т.е. выполнения своих срочных обязательств. К ним относятся внутридневный, однодневный (овернайт) и ломбардный кредиты.

› вторая группа –это кредиты, которые удовлетворяют потребность коммерческих банков в капитале, вызванную отвлечением их ресурсов в убытки. Такие кредиты предоставляются банкам при чрезвычайных обстоятельствах (финансовых кризисах) и только по решениям Совета директоров Банка России. К ним относятся кредиты для повышения финансовой устойчивости банка, на реструктуризацию, для погашения обязательств перед вкладчиками, санационный и стабилизационный;

› третья группа –это кредиты, предназначенные для расширения кредитных вложений коммерческих банков в реальный сектор экономики. К ним относятся кредиты, выдаваемые коммерческим банком в соответствии с положением Банка России от 14 июля 2005г. №273‑П «О порядке предоставления Банком России кредитным организациям кредитов, обеспеченных залогом векселей, прав требования по кредитным договорам организаций или поручительствами кредитных организаций».

Наиболее развиты кредиты первой группы, т.е. кредиты для поддержания ликвидности. В настоящее время все кредиты этой группы предоставляются коммерческим банкам через главные территориальные управления Банка России, которым он устанавливает лимиты по каждой форме кредитования. Для получения таких кредитов банки должны быть отнесены к I или II категории финансовой устойчивости по методике Банка России; выполнять в полном объеме обязательные резервные требования; не иметь просроченной задолженности по ранее полученным от Банка России кредитам и процентам по ним, а также других просроченных денежных обязательств перед Банком России; иметь достаточное обеспечение по кредитам.

Каждый из кредитов этой группы предоставляется под залог (блокировку) ценных бумаг, включенных в Ломбардный список Банка России. Этот список утверждается Советом директоров Банка России и публикуется в средствах массовой информации. Достаточность обеспечения по кредитам ликвидности определяется каждым банком самостоятельно исходя: а) из рыночной стоимости блокируемых ценных бумаг, скорректированной на поправочный коэффициент, установленный Банком России по каждому виду закладываемых ценных бумаг; б) суммы кредита, подлежащей возврату вместе с процентами по нему.

Однодневный расчетный кредит выдается коммерческому банку в конце операционного дня при отсутствии или недостаточности средств на его корреспондентском счете в РКЦ для выполнения своих обязательств (завершения расчетов). Кредит предоставляется сроком на один операционный день, пролонгации не подлежит. Не допускается и получение его в течение двух рабочих дней подряд.

Внутридневный кредит предоставляется банку сроком до конца операционного дня в рамках разрешенного ему дебетового сальдо по его корреспондентскому счету. Погашается он за счет текущих поступлений на счет банка или переоформляется в конце текущего дня в кредит овернайт (при недостаточности текущих поступлений на корреспондентский счет для его погашения).

Ломбардный кредит может предоставляться двумя способами:

– по заявкам банков – в любой рабочий день по фиксированной процентной ставке, установленной Банком России; конкретный срок кредита указывается в заявке банка на его получение;

– результатам проведенного Банком России ломбардного кредитного аукциона – после проведения аукциона по процентной ставке, определяемой его условиями и итогами аукциона; срок кредита указывается Банком России в официальном сообщении о проведении аукциона вместе с его условиями.

Для получения кредитов ликвидности коммерческий банк должен заключить с Банком России (в лице Главного территориального управления) генеральный кредитный договор на год, указав в нем, какими видами кредитов он будет пользоваться. Выданный кредит (однодневный, ломбардный) оформляется специальным извещением на имя банка, который в ответ должен представить в РКЦ Банка России срочное обязательство на погашение кредита в установленный срок в предоставленной ему сумме.

izbbankdelo.blogspot.ru

Тема 9. Коммерческие банки

Вопросы, изучаемые в теме: коммерческие банки и их функции, пассивные операции коммерческих банков и их характеристика, активные операции коммерческих банков и их характеристика, услуги коммерческих банков.

9.1 Коммерческие банки и их функции

Согласно Федеральному закону «О банках и банковской деятельности» банк - это кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

Закон выделяет банковские операции, так называемые «традиционные операции банка» и другие сделки кредитной организации, или «нетрадиционные операции банка».

К банковским операциям закон относит:

  1. привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

  2. размещение указанных средств от своего имени и за свой счет;

  3. открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

  4. осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в т.ч. банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

  5. инкассацию денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

  6. куплю-продажу инвалюты в наличной и безналичной формах;

  7. привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

  8. выдачу банковских гарантий;

  9. осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

Кроме того, кредитная организация вправе осуществлять следующие сделки:

  1. выдача поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;

  2. приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

  3. доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;

  4. осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством РФ;

  5. предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;

  6. лизинговые операции;

  7. оказание консультационных и информационных услуг.

Закон запрещает кредитным организациям заниматься производственной, торговой и страховой деятельностью.

В особую статью Закона (ст. 6) выделена деятельность банков на рынке ценных бумаг, согласно которой банк вправе осуществлять: выпуск, покупку, продажу, учет, хранение и иные операции с ценными бумагами, а также вправе осуществлять доверительное управление по договору с физическими и юридическими лицами. Кредитные организации вправе осуществлять профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг в соответствии с Федеральным законом «О рынке ценных бумаг».

9.2 Пассивные операции коммерческих банков и их характеристика

Пассивные операции банка - операции по накоплению собственного капитала и привлечению средств. В ходе этих операций банк создает кредитные ресурсы, используемые для осуществления активных операций.

Ресурсы коммерческого банка состоят из двух основных видов источников:

Особенностью банковского бизнеса является тот факт, что банк работает преимущественно на привлеченных средствах, которые в совокупных пассивах банка составляют до 90%, в то время как собственные - только около 10%.

Собственные ресурсы коммерческого банка - это средства, принадлежащие банку и составляющие его фонд. К собственным ресурсам банка относят:

    1. Уставный капитал

    2. Резервный капитал

    3. Фонды экономического стимулирования

    4. нераспределенная прибыль

Привлеченные средства - это средства, которые не принадлежат банку, но временно участвуют в обороте банковских фондов в качестве источника его активных операций. В мировой банковской практике все привлеченные средства по способу их аккумуляции группируются следующим образом:

Депозит - это денежные средства, переведенные банку физическими и юридическими лицами на хранение, подлежащие возврату по наступлении срока и определенных условий. По срочности все банковские депозиты принято подразделять как:

1). Собственно депозиты

- срочные депозиты

- вклады до востребования

2. Сберегательные вклады:

- оформляемые сберегательной книжкой

- сберегательный сертификат

Срочные депозиты (вклады) зачисляются на депозитные счета на определенный срок и по ним выплачиваются проценты. В соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета в банках срочные депозиты делятся на срок: до 30 дней; от 31 до 90 дней; от 91 до 180 дней; от 181 дня до 1 года; от 1 г. до 3 лет; свыше 3 лет. До наступления срока выплаты вкладчик может изъять депозит только после предварительного уведомления банка, при этом он теряет процентный доход в виде штрафа за преждевременное изъятие депозита. В ресурсной базе банка доля срочных вкладов должна быть не менее 50%.

Вклады «до востребования» могут быть изъяты вкладчиком или переведены другому лицу по первому требованию владельца. В промышленно развитых странах вклады «до востребования» изымаются главным образом с помощью чеков, поэтому их называют чековыми. По депозитам до востребования банк обычно выплачивает низкий процент (0,1 - 2%). У большинства коммерческих банков вклады до востребования занимают наибольший удельный вес в структуре привлеченных средств, хотя расчетные и текущие счета - самый дешевый, но и нестабильный источник ресурсов банка. Оптимальный уровень счетов до востребования в ресурсной базе - до 20%.

Операции по сберегательным вкладам обычно отражаются в специальном документе - сберкнижке. Сберегательные вклады для банка выгодны тем, что обычно носят более долгосрочный характер, и, следовательно, могут служить источником долгосрочных вложений.

Сберегательный (депозитный) сертификат является ценной бумагой, удостоверяющей сумму вклада, внесенного в кредитную организацию, и права вкладчика (держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов в кредитной организации, выдавшей сертификат, или в любом ее филиале.

Недепозитными источниками деятельности банка являются:

- Межбанковский кредит

- Кредиты от центрального банка

- Сделки РЕПО

Экономический смысл операций РЕПО состоит в том, что одна сторона, имеющая некоторый избыток денежных средств, предоставляет их на время другой стороне за определенную плату. При этом первоначальный владелец денежных средств получает в качестве обеспечения ценные бумаги. Таким образом, операция РЕПО выступает как кредитование под ценные бумаги.

- Евровалютные займы

- Банковские векселя

- Выпуск облигаций

www.studfiles.ru

Коммерческие банки

В основе всей банковской системы лежат коммерческие банки. Банки – это финансовые посредники, принимающие деньги у вкладчиков и предоставляющие их заемщикам на условиях возвратности, срочности, платности. Главная цель существования коммерческих банков – это получение прибыли. Банковская прибыль – это разность между процентом, который получают банки за предоставленные ими деньги и тем процентом, которые они выплачивают за предоставленные ими деньги, минут издержки, связанные с деятельностью банка. Все банки могут быть охарактеризованы по следующим признакам:

1) по форме собственности (государственные, кооперативные, акционерные, смешанные);

2) по видам выполняемых операций (ипотечные, инвестиционные, торговые, биржевые, инновационные, земельные, универсальные);

3) по территориальному признаку (региональные и общенациональные).

Функции банка.

  1. Мобилизация денежных средств и превращение их в капитал.

  2. Предоставление ссуд кредитования.

  3. Создание кредитных денег. Выдавая ссуду, банки осуществляют безналичную депозитно-кредитную эмиссию. Предоставив клиенту ссуду, банк зачисляет определенную сумму денег на его счет, то есть создает депозит. Депозит – это вклад денег в банк. Владелец депозита может получать наличные деньги или осуществлять безналичные расчеты. Происходит увеличение количества денег в обращении. Масса денег в обращении увеличивается, когда банк выдает ссуду и уменьшается, когда ссуда возвращается.

  4. Проведение денежных расчетов и кассовое обслуживание клиентов.

  5. Выпуск, покупка, продажа платежных документов и ценных бумаг (векселя, акции, облигации, чеки).

В соответствии с этими функциями банки выполняют следующие операции.

Банковские операции.

  1. Пассивные операции – это операции, посредством которых банки привлекают денежные средства, формируют свои ресурсы. Банковские ресурсы бывают собственные и привлеченные. Источником собственных средств является акционерный капитал (уставной фонд), резервный капитал, образуемый за счет прибыли и нераспределенная прибыль. Величина собственного капитала регламентируется. Центральный банк устанавливает минимальные необходимые размеры уставного капитала и предельное соотношение собственного и заемного капитала. Преобладающую часть банковских ресурсов составляют привлеченные средства, которые используются для предоставления займов и приобретения ценных бумаг. Вкладчики являются собственниками средств и предоставляют их банкам в пользование за плату. Привлеченные средства оформляются в виде депозитов (вкладов) и являются долговыми обязательствами (пассивами банка). Депозит – главный источник банковских ресурсов. Также банк получает кредиты у других банков и займы у Центрального банка.

  2. Активные операции – это операции, посредством которых банки реализуют имеющиеся в их распоряжении ресурсы. Предоставленные банком денежные ресурсы представляют долги банку и являются его активом. Основной вид активной операции – выдача ссуды – предоставление кредита. Банки не имеют права выдавать ссуду на всю сумму имеющихся у них депозитов. Часть своих депозитов банк обязан хранить в виде наличности или вкладов на беспроцентных счетах Центрального банка. Минимальный размер вклада, который банк должен держать в Центральном банке или иметь в наличности называется обязательными резервами. Величина обязательных резервов определяется на основе норматива, устанавливаемого Центральным банком в виде доли от депозита в банке. Суммы обязательных резервов не являются страховым фондом для коммерческих банков, так как вклады в этом банке могут быть в несколько раз больше, чем величина резервов, то есть резервы являются частичными. Следовательно, при внезапных и крупных изъятиях средств вкладчиками наличие обязательных резервов не спасет банк от банкротства. Обязательные резервы необходимы для контроля над способностью коммерческих банков кредитования своих клиентов. Центральный банк стремиться предотвратить избыток или недостаток кредита и оказать необходимое воздействие на количество денег в обращении и на макроэкономическую ситуацию в целом. Фактические резервы банка больше обязательных, и это превышение называется избыточным резервом, который и служит источником ссуд.

Распространенной активной операцией банка является учет векселей. Вексель – это письменное долговое обязательство, оформленное по законодательным нормам, выдаваемое заемщикам кредитором и предоставляющее право кредитору требовать с заемщика уплаты долга в определенный срок. Вексель является платежным, расчетным и кредитным документом, пригодным для оплаты товаров и услуг. Вексель обладает свойством обращаемости. Посредством передаточных записей (индоссамента) вексель может циркулировать среди неограниченного круга лиц, выполняя функцию денег. Учет векселя – это покупка векселя банком. Приобретая вексель, банк покупает право получения денег по векселю по истечении его срока. За то, что банк авансирует векселедержателя, он взимает учетный процент, который называется дисконт. Дисконт – это разность между суммой, обозначенной на векселе и суммой, выплачиваемой банком при учете векселя. По истечению срока векселя банк предъявляет его должнику к погашению.

Также одной из форм активных операций является инвестиционная деятельность. Инвестиционная деятельность – это вложение банком средств в частные и государственные ценные бумаги. Покупая ценные бумаги, банки обеспечивают приток средств на длительный период. Инвестиции являются вторым после процента по кредиту источником банковской прибыли.

  1. Комиссионные операции – это посреднические и доверительные услуги,

за оказание которых банк взимает комиссионное вознаграждение. Наиболее распространенные банковские операции – это лизинг и факторинг. Лизинг – это сдача в аренду оборудования, машин, сооружений. Банки, вместо того, чтобы выдавать предприятию ссуду на приобретение этих средств, сами их приобретают и сдают в аренду, сохраняя за собой право собственности. При этом банк получает арендную плату, а не ссудный процент. Факторинг – это комплекс услуг, направленных на финансирование Банком поставок товаров или оказания услуг клиенту, осуществляемых на условиях отсрочки платежа. Финансирование поставок товаров или оказания услуг при факторинге предусматривает, что немедленно после момента поставки товара или оказания услуги Банк выплачивает продавцу в качестве аванса значительную часть от суммы поставки. Размер аванса составляет до 90% от суммы поставки. Остаток (сумма поставки за вычетом размера аванса и комиссии Банка) выплачивается продавцу в день поступления денег от должника.

  1. Трастовые операции – это выполнение банком функций, связанных с управлением имуществом и осуществление других услуг по поручению клиента и в его интересах. За это банк получает комиссионное вознаграждение.

Результаты активных и пассивных операций банка отражаются в его балансе, который характеризует соотношение его пассивов (долгов банка) и активов (долгов банку) на определенную дату. Активы банка должны быть равны обязательствам банка, то есть долгам плюс собственный капитал банка. Если активы больше обязательств, то банк платежеспособен. Если активы меньше обязательств, то собственный капитал банка уменьшается, и он становится неплатежеспособным.

www.studfiles.ru

Bank

1. Отличие ссудного отношения от кредитного

Ссуда — предоставление денежных средств или имущества на заранее оговоренный срок.

В отличие от кредита ссуда не предполагает, что такая услуга обязательно должна быть платной, т. е. в конце срока выплачивается процент. Кредит – это один из вариантов ссуды, которую можно получить у компании или банка. А ссуда может предоставляться, например, предприятием для своих сотрудников, государством для определенных категорий граждан и т. п.

В частности, гл. 36 Гражданского кодекса РФ вводит такое понятие, как договор безвозмездного пользования (договор ссуды), когда «одна сторона (ссудодатель) обязуется передать или передает вещь в безвозмездное временное пользование другой стороне (ссудополучателю), а последняя обязуется вернуть ту же вещь в том состоянии, в каком она ее получила, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором».

Таким образом, слово «ссуда» имеет более широкое значение, чем «кредит», и подразделяется на три вида:

ссуда имущества;

банковская ссуда;

потребительская ссуда.

Ссуда имущества – это безвозмездная передача чего-либо.Банковская ссуда представляет собой коммерческийкредит банка. Потребительская ссуда – разновидность кредита, выдается клиентам при приобретениичего-либо,чаще всего товаров длительного пользования. Обычно последний термин используется как синоним потребительского кредита.

разница между ссудой и кредитом заключается в следующем:

1. По договору кредита во временное распоряжение и пользование всегда передаются денежные средства, а по договору ссуды – не только деньги, но и ценные вещи, различное имущество, а также какой-либотовар;

2.Кредит предполагает определенный срок, на который денежные средства передаются во временное пользование, причем деньги возвращаются равными частями с определенной периодичностью, в то время как договор ссуды может не отражать срока возврата долга;

3.Кредит предполагает выплату определенного денежного вознаграждения

кредитору, а ссудодатель может такой премии и не получить.

Подробнее:http://thedifference.ru/chem-otlichaetsya-ssuda-ot-kredita/

2. Отличие кредитного отношения от арендного;

Слово Лизинг произошло от английского слова leasing, что переводится как аренда. Но лизинг – это отношения, которые отличаются от аренды.

Лизинг – это вид деятельности, который заключается в том, что лизинговая компания (лизингодатель) приобретает сам непотребляемые вещи (здания, предприятия, сооружения, транспортные средства, оборудование и другое движимое и недвижимое имущество – все это может быть предметами лизинга) у поставщиков,

апотом сдает их в аренду физическим или юридическим лицам

(лизингополучателю).

Лизингодатель устанавливает

определенную плату

(лизинговые платежи) за владение и пользование предметом лизинга,

определенный

срок и определенные

условия, на которых предметы

лизинга

передаются во

временное владение и пользование лизингополучателем.

Собственником предмета лизинга остается лизингодатель. Но при условии выплаты всех лизинговых платежей предмет лизинга может перейти в собственность лизингополучателя.

Лизинг уже более 10 лет применяется в России, и выгоды его очевидны.

Во-первых,лизинг позволяет предприятиям проводить модернизацию, получать новое современное оборудование, при этом, не используя свои собственные ресурсы.

Во-вторых,по окончании срока лизинга позволяет предприятиям или физическим лицам получать предметы лизинга в собственность.

В-третьих,лизингополучатель может передавать третьим лицам (сублизинг) - лизингополучателям по договору во владение и пользование предметами лизинга за определенную плату и на срок, установленный условиями договора сублизинга, полученными ранее от лизингодателя по договору лизинга.

В-четвертых,лизингополучатель получает средства на развитие и одновременно возможность оптимизировать налогообложение своего предприятия.

Чем же отличается кредит от лизинга?

1) Если при лизинге предмет лизинга приобретается лизинговой компанией (лизингодателем), передающей в дальнейшем его лизингополучателю, то при кредите клиент сам приобретает имущество, когда банк дает одобрение на выдачу кредита. Одобрение дается банком, если у клиента положительная кредитная история, достаточная величина активов и пассивов, и возможно потребуется наличие дополнительного обеспечения и залога. Вероятно, кроме платежей по кредиту, клиенту потребуется вносить плату за комиссию на ведение ссудного счета, оценку залога, а также страховку.

2) При лизинге предмет лизинга находится в собственности у лизингодателя, а лизингополучатель только арендует его на оговоренный срок, выплачивая определенную сумму, установленную по договору лизинга. По окончании срока лизинга после уплаты всех платежей предмет лизинга либо переходит в собственность лизингополучателя, либо возвращается лизингодателю. Это зависит от вида лизинга. В договоре лизинга также определяется период времени, через который происходит передача в собственность лизингополучателя предмета лизинга. При кредите физические или юридические лица сразу становятся собственниками приобретаемого имущества. Но различные ограничения, накладываемые на возможность распоряжаться им условиями кредитного договора, а также договора залога имущества, не меньше, чем при лизинге. Например, имущество, взятое в кредит, не может быть передано в аренду третьему лицу, продано, если кредитная сумма полностью не выплачена. Также необходимо это имущество обязательно страховать.

Лизинг имеет определенные преимущества, позволяющие с успехом заменить кредит лизингом.

3.В каких юридических формах может существовать долговое отношение

Долговое обязательство (или долговая расписка) — документ, оформленный в свободной форме и выдаваемый заѐмщиком кредитору при получении кредита (или займа). В долговом обязательстве указывается сумма

кредита и срок его погашения. Согласно этому документу заѐмщик обязуется

возвратить кредит в установленный срок, а кредитор получает право взыскать его с заѐмщика по истечении этого срока

Формы:

Расписка

договор

Долговые обязательства Российской Федерации могут существовать в форме:

·Кредитных соглашений и договоров, заключенных от имени Российской Федерации с кредитными организациями, иностранными государствами и международными финансовыми организациями, в пользу указанных кредиторов;

·Государственных ценных бумаг, выпускаемых от имени Российской Федерации;

·Договоров о предоставлении государственных гарантий Российской Федерации,

договоров поручительства Российской Федерации, а по обеспечению исполнения обязательств третьими лицами;

·Переоформления долговых обязательств третьих лиц в государственный долг Российской Федерации, на основе принятых федеральных законов;

·Соглашений и договоров, в том числе международных, заключенных от имени

Российской Федерации, о пролонгации и реструктуризации долговых обязательств Российской Федерации прошлых лет.

4. Каковы основные участники кредитного рынка;

Кредитный рынок — наиболее крупный сегмент финансового рынка в современных рыночных экономиках, так как именно кредитные отношения — основной механизм, движущий и ускоряющий рыночную экономику в целом.

При предоставлении ссуды кредитор и заемщик вступают в кредитные отношения.Объектом кредитных отношений служат ценности, предоставляемые в кредит. При этомправо собственности на заемные ценности не отчуждается, а остается за ссудополучателем.Субъектами кредитных отношений становятся кредитор и заемщик.Кредитор, предоставляющий ссуду, должен иметь для этого определенные средства:

собственные накопления (ресурсы);

привлеченные средства (например, в банках);

мобилизованные ресурсы, полученные от мобилизации ценных бумаг на фондовом рынке.

Заемщик — любое лицо, получающее во временное пользование ссуду на условиях

возврата и платы в виде процента

Участниками кредитного рынка являются:

1)кредиторы – владельцы свободных финансовых ресурсов (предприятия, население, государство), превращаемых в ссудный капитал;

2)специализированные посредники в лице кредитно-финансовыхорганизаций, осуществляющих привлечение денежных средств и последующее предоставление

его заемщикам на возвратной и платной основе; 3) заемщики – это юридические, физические лица и государство, испытывающие

недостаток в финансовых ресурсах и готовые купить у специализированного посредника право на их временное использование.

Структурно кредитный рынок включает два сегмента.

1) Денежный рынок. Он представляет собой совокупность краткосрочных кредитных операций, обслуживающих движение оборотных средств.

2) Рынок капиталов – совокупность средне– и долгосрочных кредитных операций, обслуживающих прежде всего движение основных средств.

5.

Какие вы знаете инструменты кредитования?

Основные инструменты кредитования:

Торговые кредиты (trade credits) — требования и пассивы, возникающие в

результате прямого предоставления кредита поставщиками и покупателями по сделкам с товарами и услугами, и авансовые платежи за работу, которая осуществляется в связи с такими сделками. Торговые кредиты могут предоставляться как правительствами, так и частными предприятиями и другими

неправительственными организациями. Большинство из них являются

краткосрочными.

•Займы (loans) — финансовые активы, возникающие вследствие прямого

одалживания средств кредитором заемщику, в результате которого кредитор либо не получает никакого письменного гарантийного обязательства от заемщика, либо получает долговую ценную бумагу. К числу займов относятся займы на финансирование торговли, другие займы и авансы, включая ипотечные займы,

финансовые лизы, а также кредиты МВФ. Займы могут предоставляться и

получаться денежными властями, правительством, банками и другими секторами и

делятся на краткосрочные и долгосрочные.

•Валюта (currency) — банкноты и монеты, находящиеся в обращении и

используемые для осуществления платежей. Национальная валюта, находящаяся в

распоряжении нерезидентов, считается пассивом, а иностранная валюта,

находящаяся в распоряжении резидентов, — активом. Валюта может находиться в

распоряжении денежных властей и банков.

Депозиты (deposits) — деноминированные в местной или иностранной валюте

переводные депозиты, которые беспрепятственно по первому требованию

превращаются в наличные деньги и могут быть использованы для осуществления платежей. Депозиты резидентов за рубежом считаются пассивом, депозиты нерезидентов внутри данной страны — активом. Депозиты осуществляются денежными властями и банками.

Прочие активы и пассивы (other assets and liabilities) — остаточная категория, к которой относятся все прочие виды движения капитала, например взносы стран в международные организации.

6. Какие основные виды кредитных организаций

Кредитные учреждения могут делиться по таким критериям: - по форме собственности - на государственные и частные;

- по форме организации - на такие, что имеют собственное дело (один владелец), общество (владельцы - партнеры), корпорацию (является юридическим лицом, капитал которой отделен от капитала владельцев);

-за выполняемыми операциями - на универсальные и специализированные (лизингу, страховые компании и др.);

-по территории деятельности - на международные (МВФ, МБРР,

Европейский фонд развития), региональные и национальные (связанные с национальной кредитной системой, которая оказывает содействие развитию государственных кредитных институтов);

- за сутью и выполняемыми функциями в кредитной системе - на эмиссионные (центральные), коммерческие банки, специальные финансовокредитные институты.

Кроме того, кредитные организации подразделяются на банки и небанковские кредитные организации (НКО).

Банк - кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов.

НКО - кредитная организация, имеющая право осуществлять отдельные банковские операции, предусмотренные законом. Допустимые сочетания банковских операций для НКО устанавливает Центробанк.

При этом каждое звено выполняет свои конкретные функции.

В кредитной системе каждой страны выделяются следующие основные кредитно-финансовыеучреждения: Центральный (эмиссионный) банк, коммерческие банки и специализированныефинансово-кредитныеучреждения.

1. Главное положение в кредитно-финансовойсистеме, будучи «банком банков», занимаетЦентральный (эмиссионный) банк. Он является, как правило, государственным учреждением.

К основным функциям Центрального банка относятся следующие: эмиссионная, аккумуляции и хранения кассовых резервов, является хранителем официальных золотовалютных резервов страны, осуществляет кредитование коммерческих банков и кассовое обслуживание государственных учреждений, предоставляет кредиты и выполняет расчетные операции для правительственных органов, безналичные расчеты, основанные на зачете взаимных требований и обязательств (клиринг).

2. Коммерческие банки представляют собой банки, совершающие кредитование промышленных, торговых и других предприятий, главным образом, за счет тех денежных капиталов, которые они получают в виде вкладов.

Коммерческие банки являются основным звеном банковской системы, они осуществляют комплексное обслуживание клиентов, что отличает и х от специальных кредитных организаций, выполняющих ограниченный круг финансовых операций и услуг. Современный коммерческий банк выполняет около ста взаимосвязанных операций и услуг.

3. Специальные кредитные учреждения - банки и небанковские кредитные учреждения, специализирующиеся в определенной области кредитования.

Специализированные кредитно-финансовыеучреждения отличает ориентация либо на обслуживание определенных типов клиентуры, либо на осуществление в основномодного-двухвидов услуг. Их деятельность концентрируется в большинстве своем на обслуживании небольшого сегмента рынка и, как правило, предоставлении услуг специфической клиентуре. Например, инвестиционные банки, ипотечные банки, страховые компании и др.

7. Что такое банк и его отличие от других участников рынка.

Банк – финансовая организация, основные виды деятельности которой - привлечение и размещение денежных средств, а также проведение расчетов. С экономической точки зрения банки выступают на денежном рынке посредниками между теми, у кого есть свободные денежные средства, и теми, кто нуждается в дополнительных ресурсах.

Отличие банковской кредитной организации от небанковской состоит в следующем: только банковская кредитная организация имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции:

1)привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц;

2)размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях

возвратности, платности, срочности; 3) открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

Небанковская кредитная организация – кредитная организация, имеющая право осуществлять отдельные банковские операции.

Небанковские кредитные организации могут:

1)осуществлять обслуживание юридических лиц на межбанковском, валютном рынках и рынке ценных бумаг;

2)осуществлять расчеты по пластиковым картам;

3)осуществлять инкассацию денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов;

4)осуществлять кассовое обслуживание юридических лиц;

5)осуществлять операции по купле-продажеиностранной валюты в безналичной форме.

В настоящее время российскому законодательству известно три вида небанковских кредитных организаций.

1. Расчетные небанковские кредитные организации, которые могут осуществлять:

а) открытие и ведение банковских счетов юридических лиц; б) осуществление расчетов по поручению юридических лиц, в том числе

банков-корреспондентов,по их банковским счетам.

Временно свободные денежные средства расчетные небанковские кредитные организации вправе:

1)размещать только в виде вложений в государственные ценные бумаги, отнесенные Банком России к вложениям с нулевым риском;

2)хранить на корреспондентских счетах в Банке России и в кредитных

организациях, осуществляющих деятельность по проведению расчетов.

2. Небанковские кредитные организации инкассации —могут на основании лицензии, выданной Банком России, осуществлять банковскую операцию инкассации:

–денежных средств;

–векселей;

–платежных и расчетных документов.

3. Депозитно-кредитныенебанковские кредитные организациивправе осуществлять следующие операции и сделки в валюте РФ и при наличии соответствующей лицензии в иностранной валюте:

1)привлечение денежных средств юридических лиц во вклады (на определенный срок);

2)размещение привлеченных во вклады денежных средств юридических лиц

от своего имени и за свой счет;

3)куплю-продажуиностранной валюты в безналичной форме и от своего имени и за свой счет;

4)выдачу банковских гарантий.

Они не вправе осуществлять:

1) привлечение денежных средств физических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок) и юридических лиц во вклады до востребования;

2) открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

3)осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов,по их банковским счетам;

4)инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных

документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

5)купля-продажаиностранной валюты в наличной форме;

6)привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

7)осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов.

8.Назовите части банковской системы;

Банковская система в современной рыночной экономике обычно включает три основные группы кредитно-финансовыхинститутов:

центральный банк;

коммерческие банки;

специализированные кредитно-финансовыеучреждения. Центральный банк осуществляет руководство всей кредитной системой страны, он призван регулировать кредит и денежное обращение, контролировать и стабилизировать движение обменного курса национальной валюты, сглаживать своим влиянием

перепады в уровне деловой активности, цен и др.

Центральный банк выступает з качестве агента правительства. в этом случае он консультирует правительство в таких областях, как управление национальным долгом, валютная и кредитно-денежнаяполитика. Кроме того, он является представителем правительства в финансовых операциях последнего.

Основными его функциями являются:

эмиссия национальной валюты, регулирование количества денег в

стране;

поддержание стабильности национальной валюты;

общий надзор за деятельностью кредитно-финансовыхучреждений страны и исполнением финансового законодательства;

предоставление кредитов коммерческим банкам;

выпуск и погашение государственных ценных бумаг;

управление счетами правительства, выполнение зарубежных финансовых операций.

В России ЦБ был создан в 1992 г. на базе Госбанка СССР. В настоящее время ЦБ РФ выполняет традиционные для рыночного хозяйства функции органа государственного управления экономикой.

Коммерческие банки являются юридическими лицами, которым на основании лицензии, выдаваемой Центральным банком, предоставляется право привлекать денежные средства от физических и юридических лиц и от своего имени размещать их на условиях возвратности и платности.

Кроме этого, банки оказывают некоторые специальные услуги государству, предприятиям и населению. Сюда можно отнести: чековое обслуживание и расчетно-кассовыеоперации, выдачу денег под заклад имущества, средне- и долгосрочное кредитование специального назначения (например, компаний, разрабатывающих месторождения полезных ископаемых), проектное финансирование модернизации производства, предоставление ссуд в иностранной валюте, финансирование рисковых, венчурных проектов, лизинг оборудован ия и другие банковские операции и услуги.

Третий элемент банковской системы - специализированные кредитнофинансовые учреждения, которые занимаются кредитованием определенных сфер и

отраслей хозяйственной деятельности. В их деятельности можно выделить одну или две основные операции, они доминируют в относительно узких секторах рынка ссудных капиталов и имеют специфическую клиентуру. К их числу относятся инвестиционные банки, сберегательные учреждения, страховые компании, пенсионные фонды и инвестиционные компании и др.

9. Назовите типы банковской системы;

Международная практика знает несколько типов банковских систем:

распределительную централизованную банковскую систему;

рыночную банковскую систему;

банковскую систему переходного периода.

Распределительная (централизованная) банковская система: государство — единственный собственник, монополия государства на формирование банков, одноуровневая банковская система, политика единого банка, государство отвечает по обязательствам банков, банки подчиняются правительству и зависят от его оперативной деятельности, кредитные и эмиссионные операции сосредоточены в одном банке, руководитель банка назначается центральной или местной властью вышестоящими органами управления. Банковская деятельность регулируется нормативно-правовымидокументами.

В противоположность распределительной (планово-административной)системе банковская система рыночного типа характеризуется отсутствием монополии государства на банковскую деятельность. Для банковской системы в условиях рынка характерна банковская конкуренция. Эмиссионные и кредитные функции разделены между собой. Эмиссия денег сосредоточена в центральном банке, кредитование предприятий и населения осуществляют различные деловые банки — коммерческие, инвестиционные, инновационные, ипотечные, сберегательные и др. Коммерческие банки не отвечают по обязательствам государства, так же как государство не отвечает по обязательствам коммерческих банков.

10.Назовите основные функции Центробанка РФ

Косновным функциям ЦБ РФ относятся:

монопольная эмиссия наличных денег и организация их обращения

функция финансового агента, банкира Правительства

финансирование кредитно-банковскихинститутов («банк банков»)

кредитно-денежноерегулирование и банковский надзор

Остановимся подробно на каждой из функций.

1) Эмиссия банкнот и организация их обращения. За Банком России как представителем государства законодательно закреплено осуществление эмиссии наличных денег, организация их обращения и изъятия из обращения на территории Российской Федерации.

Совет директоров принимает решение о выпуске в обращение новых банкнот и монет и об изъятии старых, утверждает номиналы и образцы новых денежных знаков.

В целях организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации на Банк России возлагаются следующие функции: прогнозирование и организация производства, перевозка и хранение банкнот и монет, создание их резервных фондов; установление правил хранения, перевозки и инкассации наличных денег для кредитных организаций; установление призна ков

платежеспособности денежных знаков и порядка замены поврежденных банкнот и монет, а также их уничтожения; определение порядка ведения кассовых операций.

2) Функция финансового агента, банкира Правительства. Являясь по своему статусу финансовым агентом Правительства, ЦБ осуществляет операции по размещению и погашению государственного долга, кассовому исполнению бюджета, ведению текущих счетов Правительства, надзору за хранением, выпуском и изъятием из обращения монет и казначейских билетов, а также переводу валютных средств при осуществлении расчетов правительства с другими странами.

Важная роль ЦБ в решении таких проблем, как предоставление кредитов на покрытие государственных расходов и дефицита государственного бюджета, соответствует его функции кредитора государства. Основная форма государственных заимствований, используемых на цели финансирования государственных расходов и государственного бюджета – государственные займы.

Государственные займы используются для покрытия бюджетных дефицитов государства посредством аккумуляции временно свободных денежных средств физических и юридических лиц. Они предоставляются на определенный срок на условиях выплаты дохода и оформляются удостоверяющими долговыми обязательствами в бумажной или безбумажной форме.

Выполняя функцию финансового агента Правительства, Центральный Банк осуществляет кассовое исполнение бюджета, прием, хранение и выдачу государственных бюджетных средств, ведение учета и отчетности. В основу кассового исполнения бюджета положен принцип единства кассы, то есть все мобилизованные государственные доходы направляются на единый счет Министерства финансов в ЦБ, с которого черпаются средства для осуществления государственных расходов, таким образом, ЦБ выступает кассиром Правительства.

Единство кассы предоставляет Министерству финансов возможность осуществлять постоянный контроль над поступлением средств на его счет и за движением кассовой наличности; обеспечивает централизацию государственных бюджетных средств и балансирование доходов и расходов каждого из бюджетов (федерального, региональных, местных), образующих в совокупности бюджетную систему страны; позволяет проводить операции по кассовому исполнению бюджета на всей территории страны. Осуществление кассового исполнения центральным банком дает возможность отделить функции распоряжения бюджетными средствами и распорядителя кредитами, которые выполняют финансовые органы, от функции приема, выдачи, хранения этих средств, которые входят в компетенцию ЦБ. В результате создаются необходимые условия для контроля над целевым использованием бюджетных средств.

3) Финансирование кредитно-банковскихинститутов («банк банков»). Рефинансирование коммерческих банков – предоставление им заимствований в случаях, когда они испытывают временные финансовые трудности. Цель рефинансирования - воздействие на состояниеденежно-кредитнойсферы. Выполняя функцию рефинансирования, ЦБ выступает в качестве банка банков.

Кредиты рефинансирования предоставляются только устойчивым банкам, испытывающим временные финансовые трудности, и различаются в зависимости от формы обеспечения (учетные и ломбардные кредиты); методов предоставления (прямые кредиты и кредиты, предоставляемые на основе проведения аукционов); сроков предоставления (среднесрочные - на 3-4мес. и краткосрочные - на 1 день или несколько дней); целевого характера (корректирующие кредиты и продленные сезонные кредиты) .

4) Так как функция кредитно-денежногорегулирования и банковского надзора включает в себя обширный круг вопросов, автору представляется возможным вынести еѐ в качестве отдельной главы в данной работе.

11. Назовите учреждения парабанковской системы.

Ломбарды представляют собой кредитные учреждения, выдающие ссуды под залог движимого имущества, включая драгоценные металлы и камни.

Кредитные союзы – это кредитные кооперативы, организуемые группами физических лиц или мелких кредитных учреждений. Капитал КС формируется путем оплаты паев, периодических взносов их членов, выпуска займов.Общества взаимного кредита – вид кредитных учреждений, обслуживающих мелкий и средний бизнес. Имели распространение в дореволюционной России.Лизинговые фирмы – предоставление по договору лизинга имущества в пользование.Факторинговые фирмы – приобретение дебиторской задолженности

клиента с оплатой до 80% от суммы долга. Затем при получении денег от должника фирмафактор оплачивает оставшуюся часть. Страховые общества – осуществляют страхование имущества, ответственности, здоровья и жизни клиентов.Пенсионные фонды – привлекают средства физических лиц, предоставляя их затем для кредитования инвестиционных программ, приобретения ценных бумаг.Расчетные (клиринговые) центры – проведение расчетов между их членами путем взаимозачета требований.

12. Какие виды банков вы знаете.

Виды банков Различают:

центральные банки, осуществляющие государственное регулирование банковской сферы иденежную эмиссию.

коммерческие банки, осуществляющие предпринимательскую банковскую деятельность;

универсальные банки, осуществляют все основные виды банковских

операций;

инвестиционные банки, специализируются на инвестициях, чаще всего

в ценные бумаги;

сберегательные банки, специализируются на привлечении средств

населения;

13. Дайте понятие ликвидности банка и ее основные показатели.

Ликвидность коммерческого банка — это способность своевременно и без потерь выполнять свои обязательства перед клиентами (вкладчиками, кредиторами, инвесторами).

Типы ликвидности

По источникам

Накопленная

денежная наличность (деньги в кассе и на корреспондентских счетах);

активы, которые можно быстро превратить в наличность (например, ценные бумаги).

Покупная

межбанковские кредиты, которые можно получить с межбанковского рынка

возможные кредиты от основного регулятора банковской деятельности в стране (в России — Центральный банк Российской Федерации)

По срочности

www.studfiles.ru

банки

Кредитно-банковская система

Функционирование денежной системы в рыночных условиях объективно взаимосвязано с кредитно-банковской системой. Денежная и кредитно-банковская системы выступают подсистемой более широкой товарно-денежной системы. Одновременно их существование предполагает проведение активной денежно-кредитной и финансовой политики со стороны государства, центральных и местных органов экономического управления.

Формирование и функционирование самой кредитно-банковской системы в первую очередь связано с наличием различных форм кредита.

Кредит – ссуда в денежной или товарной форме на условиях возвратности, срочности и уплаты процента.

Кредитные отношения – это отношения между кредитором и заемщиком. Сущность кредитных отношений состоит в том, чтобы варьировать свободными денежными или товарными ценностями, преодолевая временное несовпадение производственных циклов отдельных товаропроизводителей в экономической системе. На основе кредита, его возвратности они могут организовать производство или реализовать готовую продукцию.

Кредитные отношения опираются на возможности реализации такой функции денег, как средство платежа, когда платежные расчеты возникают после реализации самой товарной сделки. То есть выплата менового эквивалента при выдаче ссуды (кредита в денежной форме) осуществляется не сразу, а спустя определенный срок, которыйобговаривают кредитор и заемщик.

Кредитные отношения осуществляются на основе ряда принципов: срочности, возвратности, платности, материального обеспечения, целевой направленности.

Кредит выполняет и конкретные функции, решая присущие ему задачи:

· ускорение экономических процессов благодаря росту скорости оборота денег в экономике и снижению издержек обращения;

· замещение действительных денег кредитными деньгами и кредитными операциями;

· регулирование экономики, использование кредита в целях воздействия на различные хозяйственные процессы.

Основными формами кредита являются:

1) коммерческий кредит – кредит, предоставляемый одними предприятиями другим с отсрочкой платежа. Его орудием служит вексель. Он предоставляется с целью ускорения реализации товаров и заключенной в них прибыли;

2) банковский кредит, который предоставляется владельцами денежных средств, банками, специальными кредитными учреждениями заемщикам в виде денежных ссуд.

Кредитной деятельностью главным образом занимаются банки, а также страховые и инвестиционные компании, фонды (например, пенсионный). Однако в числе всех кредитных учреждений именно банки являются теми важнейшими экономическими организациями, которые занимаются кредитными, а также депозитными операциями.

Банк – финансовое учреждение, которое сосредоточивает временно свободные денежные средства (вклады), предоставляет их во временное пользование в виде кредитов (займов, ссуд), осуществляет посредничество во взаимных платежах и расчетах между предприятиями, фирмами, учреждениями и отдельными лицами.

Банкам принадлежит также право выпуска различных ценных бумаг.

По характеру своих задач и осуществляемых операций банки подразделяются на: центральные эмиссионные; коммерческие депозитные; инвестиционные; сберегательные; специального назначения.

Важнейшая роль в регулировании денежно-кредитных отношений принадлежит центральному банку страны, который осуществляет выпуск (эмиссию) денежных знаков в форме банкнот, казначейских билетов и монет. Он же осуществляет сохранность и аккумуляцию кассовых резервов других кредитных учреждений. Ему принадлежит право кредитовать коммерческие банки, а также осуществлять контроль задеятельностью различных кредитных организаций в стране.

Банк России представляет первый уровень банковской системы нашего государства. Второй ее уровень включает систему нескольких типов коммерческих банков, формирование которых в нашей стране продолжается.

Центральный банк обязан принимать меры к реализации денежно-кредитной политики государства, укреплению денежной единицы, стабилизации цен, следить за изъятием из обращения и уничтожением фальшивых денег.

В целом банки осуществляют такие операции, как: мобилизация денежных средств (привлечение кредитов и вкладов), эмиссия (выпуск) собственных ценных бумаг, размещение денежных средств под соответствующий процент.

Прибыль банка в результате этих операций можно представить как разницу средств, полученных за счет выданных кредитов, и выплат процентов за привлеченные со стороны кредиты и по наличным вкладам.

В России особенно крупным банком, сосредоточившим сейчас основную часть вкладов населения, является Сберегательный банк страны, имеющий более 42 тысяч отделений.

Одновременно существуют банки, которые не имеют права принимать депозиты, привлекая кредиты коммерческих банков или денежные средства на основе использования собственных акций, – это инвестиционные банки. Они используют свой капитал главным образом для долгосрочного кредитования различных отраслей народного хозяйства. Однако в нашей стране такие банки еще немногочисленны.

Инвестиционной деятельностью занимаются и страховые компании, хотя это не главная их задача. Главной является продажа страховых полисов, которые являются юридическим доказательством наличия договора страхования имущества, жизни, валюты и т.д. Страховой полис в случае необходимости может быть предъявлен страховой компании для его оплаты. Страховые компании вкладывают полученные доходы в облигации, акции других предприятий, государственные ценные бумаги для получения дополнительных доходов. В этом случае они выступают конкурентами коммерческих банков, инвестиционных компаний и пенсионных фондов, которые также занимаются инвестированием в ценные бумаги.

В соответствии со своими задачами коммерческие банки осуществляют пассивные и активные операции.

Пассивные операции – это операции по накоплению денежных средств для дальнейшего проведения активных операций. К пассивнымоперациям относятся и получаемые самими банками ссуды.

Активные операции – это операции с ценными бумагами, кредитные операции с получением определенного процента.

Собственные операции банков – это главным образом фондовые операции с портфелем ценных бумаг для получения дополнительной прибыли в виде дивидендов и процентов. Важное место для банков в современных условиях занимают ценные бумаги (обязательства), гарантированные государством и региональными органами власти.

Кроме того, банки на посреднической основе осуществляют операции по покупке и размещению облигаций государственных займов.

Важнейшим элементом функционирования любого банка является его баланс (от фр. balance – весы) – форма бухгалтерской отчетности, отражающая и характеризующая в обобщенных денежных показателях (на определенную дату) средства банка. В баланс включаются данные по состоянию денежных средств, их размещению, использованию и источникам образования.

Баланс любого банка отражает его актив – состояние, размещение и использование банковских средств, и пассив, показывающий источники их образования. При этом итоги актива и пассива должны быть равны. В балансе отражается прибыль банка. Она фиксируется в составе его собственных средств.

Государство через деятельность центрального банка принимает меры по защите вкладчиков, определяя норму обязательных резервов в коммерческих банках, которые всегда должны находиться на счете банка в ЦБ. Это так называемые обязательные резервы.

Другой же частью своего резерва банк распоряжается самостоятельно. На такие средства могут покупаться акции, выдаваться кредиты, покупаться государственные или региональные облигации.

Банковская система способна создавать так называемые “банковские деньги”, увеличивая предложение денег в экономике за счет способности хранить только часть полученных от вкладчиков депозитов, а другую часть отдавать в виде займов другим лицам и учреждениям (кроме обязательных резервов, установленных центральным банком).

Этот процесс можно представить следующим образом: положив деньги в банк, вкладчик получает чековую книжку, которую использует для оплаты своих покупок. Пройдя через несколько рук, чеки возвращаются в банк, но уже не как вклад, а как собственность банка. В то же время размещенные вклады банк пускает в оборот (выдает другим вкладчикам, которые вкладывают их в производство, строительство, коммерческие операции) ради получения прибыли для банка и процентного дохода для вкладчика. Посредством многократных вкладов в банковскую систему происходит рост денежного предложения. Этот эффект называется эффектом денежного мультипликатора.

Денежный мультипликатор – числовой коэффициент, который показывает, во сколько раз возрастет или сократится денежное предложение в результате увеличения или сокращения вкладов в банковскую систему на одну денежную единицу, либо отношение новых денег к общим резервам.

Формула денежного мультипликатора

m= 1/n,

где m – денежный мультипликатор;

n – норма обязательного резерва, устанавливаемая центральным банком страны.

Например, норма банковского резерва для какого-то вклада составляет 20%. Следовательно, денежный мультипликатор составит 5 (1/0,2).

Если в один из банков сделан вклад на сумму 100 тыс. руб., то банковская система за счет многократной выдачи в ссуду этих денег может увеличить предложение денег на 500 тыс. руб. (100 ? 5).

Одновременно с рынком денег при развитой рыночной экономике существует рынок ценных бумаг.

Ценная бумага – документ, удостоверяющий с соблюдением установленной форы и обязательных реквизитов имущественные права, осуществление или передача которых возможны только при его предъявлении. С передачей ценной бумаги переходят все удостоверяемые ею права в совокупности. [Гражданский кодекс РФ ч.1, ст. 142]

Каждый такой документ – ценная бумага – имеет свою конкретную направленность действия. Ценные бумаги, выпускаемые государством или корпорациями, не только удостоверяют, что данное лицо имеет право собственности на определенный вид капитала, но и свидетельствуют, что владелец такой ценной бумаги имеет право на получение на ее основе дохода.

Совокупность ценных бумаг условно разделена на две большие группы: первая – это свидетельства о собственности (акции, акционерные сертификаты, финансовые фьючерсы и др.); вторая – свидетельства о займе (облигации, векселя, чеки, депозитныесертификаты и др.). Все эти ценные бумаги призваны ускорить движение денежных средств, задействовать их в различных формах товарооборота.

Фондовый (от фр. fond – запас, накопление, капитал) рынок в целом – это действующий и управляемый рынок ценных бумаг (акций, облигаций).

В рыночных условиях ценные бумаги проходят ряд этапов реализации.

Первый, подготовительный, – открытие (регистрация) нового предприятия, определение его уставного капитала.

Второй – первичное размещение на рынке ценных бумаг (первичный рынок) на основе их выпуска – эмиссии.

Третий этап – вторичное размещение ценных бумаг. Осуществляется между инвесторами при участии инвестиционных фирм и банков.

Вторичный рынок включает перепродажу, как “уличную” (непосредственно отдельным лицам от имени собственников данных бумаг), так и размещение при посредстве фондовых бирж – специальных учреждений, на которых осуществляется торговля ценными бумагами.

Ценные бумаги, реализуемые на фондовой бирже, проходят процедуру листинга, т. е. допуска на биржу для реализации комитетом по листингу на основе их аудиторской проверки. Такие бумаги более надежны и их курс (цена) выше, чем на “уличном” (небиржевом) рынке.

Фондовый рынок в нашей стране находится на стадии становления, в то время как за рубежом он сформировался уже давно. Быстрое развитие фондовых бирж началось в последней трети XIX века, т. е. в период ускорившегося формирования акционерных обществ.

С 20-х годов XX столетия на первое место в мире по курсовой стоимости всех котирующихся на ней акций вышла Нью-Йоркская фондовая биржа. Второй по размерам обращающихся на ней ценных бумаг стала Лондонская фондовая биржа.

На фондовых биржах в западных странах обращаются, главным образом, два вида ценных бумаг – акции частных компаний и облигации, выпускаемые правительствами и местными органами власти. На крупных фондовых биржах реализуются ценные бумаги различных стран.

Кредитно-банковская система России находится в стадии становления. Самым тяжелым для банковского сообщества был кризисный 1998 г., когда число коммерческих банков сократилось с более чем 2000 до 1697. В середине 2000 г. их количество упало до 1330, причем половина из оставшихся размещались в Москве.

В заключение следует сказать об основных причинах нестабильности кредитно-банковской системы Российской Федерации. Это, во-первых, нестабильность курса национальной валюты. Во-вторых, неудачная денежно-кредитная политика Центрального банка, особенно по отношению к коммерческим банкам. В-третьих, неадекватная налоговая политика, сдерживающая возможности развития производственного сектора. В-четвертых, отсутствие четкой системы страхования банковских депозитов, самоуправство банков в отношении договоров с вкладчиками.

www.studfiles.ru


Смотрите также