Налог на доходы физических лиц в 2017 году по вкладам


Размер подоходного налога с физических лиц в 2017 году

На каждого жителя нашего государства законодательно наложены обязательства по оплате налога на заработанные деньги (НДФЛ). Это означает, что часть заработной платы (или иного источника заработка) перечисляется в государственный бюджет, а до рук работника зарплата доходит уже после того, как из неё вычтут подоходный налог.

Этот налог важен для бюджета страны по следующим причинам:

  1. За счет отчислений работающих граждан казна России регулярно пополняется деньгами.
  2. С возрастанием налоговых ставок автоматически растет бюджет.

По данным из Министерства финансов в 2017 году вливания средств от налога на получение доходов составят более трех триллионов рублей.

Налогоплательщики и объекты налогообложения

Обязанными платить налоги в России признаются резиденты и нерезиденты.

Подробнее:

  1. К налоговым резидентам относятся не все граждане, приехавшие в нашу страну, а только те, которые находятся в её пределах уже 183 дня или более.
  2. К налоговым нерезидентам относятся граждане других государств, находящиеся в пределах России меньше, чем 183 дня (в обоих вариантах для подсчета берется последний год).

В целом объектами налогообложения признается материальная прибыль, полученная налогоплательщиками.

А именно:

Для налоговых резидентов к налогооблагаемым объектам относят доход, полученный как от источников, располагающихся на территории нашей страны, так и от источников деятельности за чертой России.

Для нерезидентов налогооблагаемым объектом признаются только те доходы, которые извлечены из источников на территории, принадлежащей к России.

Вопрос, касающийся НДФЛНомер пункта в НК РФ
Способы начисления и оплаты налогаСт. 232
Перечень категорий людей, для которых предусмотрены вычеты стандартного видаСт. 218
Варианты, при которых человеку полагается получение льгот социального типаСт. 219
Имущественные типы льгот при расчете налогаСт. 220
Сроки сдачи формы документа 6-НДФЛСт. 230, пункт 2

Ставки в 2017 году

Для лиц, классифицируемых как налоговые резиденты, налог положено считать по ставке 13%. Расчет также должен применяться:

Для налоговых нерезидентов используется ставка 30%. Если налоговый нерезидент находится и зарабатывает в России более чем 183 дня, то налог должен быть посчитан уже не по ставке 30%, а по ставке 13%.

При выигрышах (лотереи различных типов) или прибыли от начислений по срочным банковским депозитам должно быть использовано значение налога 35%.

Что не облагается НДФЛ

Согласно статье 217 НК России налогом не облагаются:

  1. Пособия, выплачиваемые в случае безработицы и беременности (соответственно и родов).
  2. Стипендия.
  3. Алименты, положенные к выплате постановлением суда.
  4. Материальная помощь (при сумме не больше, чем 4000 рублей за 1 год).
  5. Социальные выплаты.
  6. Пенсии.
  7. Разнообразные виды компенсаций: например, выплаты на командировочные или суточные расходы.

Таблица налоговых вычетов

Чтобы верно рассчитать налог с оплаты труда, следует учитывать льготы, положенные сотрудникам. В законодательстве для этих льгот введен термин налоговые вычеты.

Наименование группы вычетовКому предлагаются и сколько составляютОсобенности получения (при наличии)
Вычеты стандартного видаЗаконом предлагаются льготы: - Родителям (сюда же относятся опекуны и усыновители), на содержании которых есть дети, не достигшие совершеннолетия; - Родителям, на иждивении которых находятся студенты очной формы образования не старше 24 лет. Значение вычета в денежном выражении: - Если ребенок в семье сотрудника первый или же второй: 1 400 рублей; - А если в семье родился третий ребенок (и более): 3 000 рублей. Для опекунов (и их официальных супругов), на воспитании которых находится ребенок с инвалидностью младше 18 лет (не старше 24 лет, если он студент очной формы образования) установлена льгота в 6000 рублей.

К родителям (как вариант - усыновителям) несовершеннолетних детей с инвалидностью (или не старше 24 лет, если ребенок-инвалид получает образование по очной форме) должна быть применена сумма вычета в 12 000 рублей.

- Воспользоваться стандартным вычетом можно только по основному месту работы; - Ожидать получение стандартного вычета могут оба родителя; - Стандартный вычет может быть получен, если оплата труда не достигает суммы в 20 000 рублей; - Если общий заработок человека за год превышает 350 000 рублей, то на вычет в 1 400 рублей рассчитывать уже не стоит;

- Вычет может быть умножен на 2 при запросе с места работы одного из родителей. Но только при условии, что другой родитель сможет предъявить заявление о неполучении льготы по своему месту работы.

Вычеты социального видаВычеты могут быть предоставлены гражданам на: - Покупку лекарственных средств; - Пенсионное обеспечение; - Образование для себя; - Оплату образования детей;

- Лечение в медицинском учреждении.

Имущественные вычетыИспользуются в случае: - Реализации своего автотранспортного средства; - Покупки или продажи недвижимого имущества;

- Покупке либо продажи земельного участка.

- Взять имущественный вычет можно только однажды; - Если в течение года гражданин не использует имущественный налоговый вычет полностью, то остаток можно использовать в следующем году.
Профессиональные вычетыПредоставляются лицам, ведущим: - Предпринимательскую работу без создания юридического лица; - Частную практику в качестве нотариуса;

- Адвокатскую деятельность с учреждением адвокатского кабинета.

Отчетность

В новом 2017 году произошло несколько изменений в части отчетности о подоходном налоге.

Форма 6-НДФЛ

6-НДФЛ сдают все те, кто заполняет и направляет в налоговую службу документы типа 2-НДФЛ. Если не сдать в срок форму 6 НДФЛ, то придется уплачивать штраф (сумма санкции — 1 000 рублей).

С 2016 года налоговые агенты стали еще и ежеквартально отчитываться в суммах НДФЛ, которые были отчислены из доходов физлиц. Для этого заполняется документ по шаблону 6-НДФЛ.

В 2017 году компании и предприниматели (ИП) по-прежнему должны сдавать эту форму. Новый бланк 6-НДФЛ не был утвержден. Следовательно, используется тот же шаблон, что и в 2016 году.

6-НДФЛ включает:

В наступившем 2017 году документ по форме 6-НДФЛ необходимо сдавать всем гражданам, которым предприятие или индивидуальный предприниматель выплачивали деньги.

Исключения составляют выплаты:

Общие сроки сдачи формы 6-НДФЛ составляют:

  1. По результатам квартала: не позже 30 апреля.
  2. По итогам полугода: не позже 31 июля.
  3. По прошествии 9 месяцев: не позже 31 октября.
  4. По итогам отчетного года: не позже 1 апреля следующего года – в 2017 году это будет 3 апреля (в связи с выходным днем недели).

Форма 2-НДФЛ

2-НДФЛ – это справка о доходах, полученных отдельным физическим лицом за установленный период и о сумме удержанного оттуда налога. В 2017 году в форму 2-НДФЛ введены новые обозначения выплачиваемых премий:

Ранее для обозначения обоих типов выплат использовался код 2000.

Также появилось новое поле под названием «номер корректировки», в котором указывается:

Что такое НДФЛ, можно узнать из данного видео.

Декларация и особенности ее подачи

Работодатель подает в налоговые органы соответствующие данные о своих сотрудниках. Но помимо этого закон обязывает граждан физических лиц самостоятельно предоставлять декларацию в налоговые органы в следующих случаях:

  1. При получении денежной выгоды от других частных лиц или предприятий, не исполняющих роль налоговых агентов (к этому пункту можно причислить доходы от предоставления жилья в аренду).
  2. При получении прибыли от продажи своего имущества, которое находилось в собственности меньше трех лет.
  3. При извлечении дохода из источников, располагающихся за рубежом.
  4. В ситуациях, когда гражданин получил заработок, с которого налоговый агент не декларировал налог на доходы.
  5. В случае выигрыша (например, выигрыши в лотерею, тотализатор или игровой автомат).
  6. При получении вознаграждения в виде денег правопреемниками авторов произведений искусства или науки.
  7. При получении от иных граждан подарков в виде транспортного средства, недвижимого имущества, акций, долей или паёв.
  8. В случае если гражданин претендует на возврат (полный или частичный) ранее выплаченного налога на доходы.
  9. В случае, если гражданин занимается частной практикой как нотариус.
  10. В случае, когда физическое лицо работает адвокатом (с учреждением адвокатского кабинета).

Вышеперечисленные доходы передаются в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации (по месту постановки на налоговый учёт). Срок – до конца апреля года, который следует за годом получения дохода.

Гражданин, являющийся налогоплательщиком, имеет право передать свою декларацию как лично, так и через представителя. Также можно использовать как электронный способ отправки декларации (при наличии электронной цифровой подписи), так и почтовое отправление.

Как вернуть и за что

Законодательством России предусматривается возможность получить обратно 13%, оплаченных в качестве налога.

Несколько случаев, в которых предоставляется возможность вернуть часть понесенных расходов:

  1. Приобретение в собственность недвижимого имущества.
  2. Приобретение земельного участка.
  3. Получение образования.
  4. Расходы на уплату за лечение.
  5. Траты, возникшие ввиду добровольных пожертвований в какую-либо благотворительную организацию.

Возврат денег происходит при участии и с разрешения Федеральной налоговой службы. Оформить такой возврат человек может как на основном месте работы, так и отправившись в саму налоговую инспекцию.

Расчет

В нашей стране работает так называемая плоская шкала налогообложения. Это означает, что  налоговая ставка не зависит от уровня дохода гражданина и одинакова для всех.

Во многих современных странах  установлен прогрессивный тип налогообложения. То есть чем больше денег зарабатывает гражданин, тем больше он отдает своему государству.

Подсчет суммы подоходного налога в России 2017 года проходит следующим образом:

  1. Складываются все доходы, полученные работником (в том числе всевозможные премии, поощрения и дополнительные начисления к зарплате).
  2. Подбирается размер вычета (если применимо).
  3. От полученной общей суммы доходов отнимаются вычеты.
  4. Берется соответствующий размер процентной ставки налога на доходы (в зависимости от статуса гражданина).
  5. Вычисляется размер налога, подлежащего перечислению в федеральный бюджет.

Ниже представлены несколько примеров расчета НДФЛ за 1 месяц рабочей деятельности налогового резидента.

С зарплаты

В данном месяце гражданин получил зарплату размером 50 000 рублей. За особые заслуги ему также была выплачена премия в 9 800 рублей.

Таким образом, НДФЛ составит:

(50 000 + 9 800) * 13% = 7 774 рубля.

Зарплата сотрудника в отчетном месяце составила 19 700 рублей, так как в семье есть малолетний ребенок, то положено вычесть из зарплаты 1 400 рублей.

Исчисление налога на доходы для такого сотрудника:

19 700 – 1 400 = 18 300 рублей.

18300 * 13% = 2 379 рублей.

Больничный лист

Порядок определения счет суммы налога в случае с больничным в 2017 году претерпел изменения. Но порядок расчета остался теми же:

Сначала рассчитывается среднесуточный заработок за эти два года:

910 000 / 730 = 1 246,60 рублей.

Поскольку стаж сотрудника более 8 лет, выплата осуществляется в размере 100%:

1 246,60 * 10 = 12 466 рублей.

И далее вычисляется НДФЛ:

12 466 * 0,13% = 1 620,60 рублей.

Сроки и реквизиты для оплаты

При возникновении объекта налогообложения следует своевременно сделать соответствующие отчисления в бюджет.

Сроки уплаты НДФЛ с зарплаты зависят от способа выплаты денег сотруднику:

  1. При переводе на пластиковую карту – в день этого перевода.
  2. При выплате деньгами, ранее полученными в наличном виде с банковского счета – в тот день, когда были сняты деньги.
  3. В случае расчетов наличными деньгами из ежедневной выручки работодателя – не позже дня, идущего за днем выдачи денег.

Ограничения по времени оплаты налога при выплате дивидендов зависят от организационной формы предприятия, от которого получен доход: ООО — не позже дня, следующим за днем выплаты дивидендов, а для АО/ЗАО/ПАО – в течение 1 календарного месяца с даты перевода материального вознаграждения акционерам.

При поступлении прибыли не через налоговых агентов (например, человек победил в лотерее) гражданин должен самостоятельно уплатить налог.

В 2017 году для этого установлен срок до 15 июля. Отчетным периодом в этом случае будет 2016 год.

КБК

По правилам заполнения полей при платежах в бюджет Код бюджетной классификации (КБК) указывается в поле №104 платежных поручений. В наступившем 2017 году значения КБК в части уплаты работодателем налогов за сотрудников не претерпели изменений.

Ниже приведены актуальные данные 2017 года:

Возникающие нюансы

  1. Льготы в части налогов, используемые вместе с НДФЛ, могут быть применены к сотруднику только в начале календарного года (если заявление направлялось позже – то же самое).
  2. Если человек не стал пользоваться своим законным правом на получение льготы в течение года, то выход всё равно существует. В этой ситуации наемный работник может претендовать на денежное возмещение от налоговой службы (ИФНС). Для этого потребуется предоставить в налоговые органы справки, дающие возможность получения льготы и свою декларацию о полученных доходах.
  3. В ситуациях, когда у человека есть законное право на несколько видов налоговых льгот одновременно, использовать разрешается только один из видов.
  4. Недопустимо складывать между собой сразу несколько вычетов стандартного типа (в исключения отнесены лишь льготы на детей).
  5. Если налогоплательщик был в отпуске либо брал на работе больничный, то НДФЛ исчисляется исходя из среднемесячной оплаты труда этого работника.

Как правильно начислять и уплачивать НДФЛ — в данном видео.

Рекомендуем другие статьи по теме

znaybiz.ru

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в 2017 году

Налог, о котором идет речь в этой статье, является видом прямого налога, которые должны оплачивать физические лица. Изменения в НДФЛ в 2017 году необходимо знать каждому. Одним предложениям, налог можно описать как процент от дохода физического лица с вычетом расходов. Разберемся в данным видом налогообложения и с его особенностями ниже.

Содержание:

Кто является плательщиком НДФЛ

Естественно это физические лица, но законодательством выделяют две группы:

Для плательщиков НДФЛ установлен крайний срок подачи декларации — 30 апреля. Но есть и те, у которых нет такой обязанности , они имеют право предоставить  декларацию в налоговый орган по месту жительства в течение всего года.

Обязанность предоставления декларации возлагается на следующих лиц:

С каких доходов надо оплатить НДФЛ

Доходы, облагаемые НДФЛ и освобожденные от такого облажения, описаны в налоговом кодексе РФ.

Доходы, получаемые из источников ниже, являются объектом налогообложения для физических лиц:

В случае, если вы получили доходы из источников, как в списке ниже, учитывать их при оплате налога не надо:

Обложение НДФЛ в случаях, превышения определенного лимита:

НДФЛ граждан ЕАЭС в 2017 году

В ЕАЭС входят Беларусь, Киргизия, Армения, Казахстан, поэтому регулирование различных отношений также связано и с договором о ЕАЭС. Именно поэтому доходы граждан стран ЕАЭС, трудящиеся на основании гражданско-правовых и трудовых договоров, облагаются ставкой 30 процентов с первого дня трудоустройства.

Также если гражданин ЕАЭС утратит статус налогового резидента своего государства, он потеряет и право на льготное налогообложение.

Порядок расчета

Сумму, которую необходимо оплатить физическому лицу, рассчитывается по следующей формуле:

При этом, вы вправе пользоваться налоговыми вычетами, которые также позволяют вернуть часть налога, которые вы до этого оплатили в бюджет.

Налоговая база

В налоговую базу НДФЛ включаются доходы, полученные налогоплательщиком и в денежной форме, и в натуральной форме, и в виде материальной выгоды. Для разных видов доходов физлиц в НК предусмотрены разные налоговые ставки. Поэтому по каждому «набору» доходов, в отношении которых действует своя ставка налога, налоговая база должна рассчитываться отдельно.

Доходы, которые не облагаются НДФЛ, в налоговую базу не включаются (подробнее).

Налоговая ставка

Ставки, предусмотренные налоговым кодексом:

Предоставить отчет и заполнить декларацию можно двумя способами: с помощью электронной и бумажной формы. Электронный отчет можно заполнить здесь, а бланк для заполнения бумажным способом получить можно в налоговой инспекции бесплатно.

wikilaw.ru

Какие размеры у налоговых ставок НДФЛ

НДФЛ – налог на доходы физических лиц. Этот вид сбора является одним из прямых налогов нашего государства. Вычеты НДФЛ осуществляется по следующему принципу: определенная часть в процентном соотношении вычитается из заработной платы физического лица. В 2017 году основная ставка равна 13%. Для определенных видов доходов используются другие налоговые ставки НДФЛ.

НДФЛ взимается со всех видов доходов, причем как денежной, так натуральной формы. В этот список входит зарплата, премиальные выплаты, суммы, полученные от продажи ил сдачи в аренду какого-либо имущества и т.д.

Налоговая декларация по уплате налога с заработной платы премий и т.д. заполняется налоговым агентом физического лица. Отчетность по полученным суммам от продажи чего-либо и уплаты налога должна быть заполнена самим физическим лицом.

Центральные требования

Что указано в кодексе

В налоговом кодексе Российской Федерации НДФЛ посвящена отдельная статья.

В нем присутствуют пять пунктов:

  1. Основная ставка НДФЛ равна 13-ти процентам, за исключением случаев, перечисленных во втором пункте.
  2. Налоговая ставка НДФЛ принимает значение в 35% в отношении следующих видов доходов:
  3. НДФЛ в размере 30% взимается с доходов лиц, не являющихся резидентами нашего государства, за исключением следующих типов:
  4. 9% — такая налоговая ставка устанавливается в отношении доходов, полученных за счет долевого участия в деятельности компаний в виде дивидендов.
  5. Ставка НДФЛ в размере 9-ти процентов взимается с доходов, полученных в виде процентов по операциям с облигациями, ипотечными кредитами, а также по прибыли, полученной учредителями доверительного управления в результате приобретения сертификатов на ипотеку.

Статья 214. Особенности уплаты налога на доходы физических лиц в отношении доходов от долевого участия в организации

Статья 227. Несчастные случаи, подлежащие расследованию и учету

Установленный период по закону

Налоговый период – это календарный год или же другой промежуток времени, применяющийся к отдельным видам налогов, до конца которого определяется налоговая база и устанавливается сумма налога, подлежащая уплате.

В 216-ой статье Налогового кодекса РФ, налоговый период НДФЛ равен с 1-го января по 31-ое декабря. В случае если компания была зарегистрирована в течение налогового периода, то его срок начинается отсчитываться со дня ее создания.

Пятый пункт 55-ой статьи НК РФ содержит в себе информацию принцип исчисления налогового периода в случае ликвидации организации. Он отсчитывается с 1-го января, по день полной ликвидации компании.

Статья 55. Представительства и филиалы юридического лица

В случае открытия организации и ее закрытия в течение одного календарного года, то налоговый период отсчитывается со дня регистрации по день ликвидации.

Особенности и базы

В процессе определения налоговой базы каждого физического лица учитываются все его доходы, вне зависимости от формы получения. В случае если из доходов физического лица на основании суда или других уполномоченных органов осуществляются только те удержания, которые не будут влиять на размер налоговой базы. Размер налоговой базы определяется по каждому виду дохода. В зависимости от размера используемой ставки, размер налоговой базы определяются по определенным принципам.

Кратко, их содержание выглядит следующим образом:

Нужна ли декларация

Подавать налоговую декларацию об уплате НДФЛ должны физические лица, получившие следующие виды доходов:

Помимо физических лик, декларация об уплате налогов также подается индивидуальными предпринимателями, нотариусами и физическими лицами, которые претендуют на возврат уплаченного НДФЛ.

Уточнения в расчетах

Стандартные вычеты

В 218-ой статье налогового кодекса Российской Федерации перечислены четыре стандартных вычета:

В размере 3000 тысяч рублей Им могут воспользоваться граждане с какой-либо степенью инвалидности, ветераны, люди, основная трудовая деятельность которых связана на данный момент или же раньше с атомными электростанциями, участники Великой Отечественной Войны, лица, получившие ранения в течение воинской службы.
В размере 500-от рублей Им могут воспользоваться ветераны ВОВ, военнослужащие и т.д. (полный список перечислен в 218-ой статье налогового кодекса нашего государства). В случае если гражданин подходит под условия первого и второго вычета одновременно, то он вправе воспользоваться только первым в размер трех тысяч рублей.
В размере 1400-от рублей Этот вычет предоставляется при рождении первого и второго ребенка, родителем (опекуном) которого является работник организации. Этим вычетом можно воспользоваться до того момента, пока сумма всех заработных плат в течение одного налогового периода не достигнет отметки в 280 тысяч рублей. Если же воспользоваться им не удалось, то такое право сохраняется на следующий налоговый период.
В размере 3000 тысяч рублей Этот вычет предоставляется тем работникам, которые являются родителем (опекуном) третьего, четвертого и т.д. ребенка. Также как и третий вычет, им можно воспользоваться до того момента, пока суммарная заработная плата в течение одного налогового периода не превысит отметку в 280 тысяч рублей.

Помимо четырех описанных стандартных вычетов, также существуют социальные, имущественные и профессиональные. Они подробно описаны в статьях с 219-ой по 221-ую НК РФ соответственно.

Процент по займу

Отношения по договора займа между кредитной организаций и физическим лицом регламентируются 42-ой статьей гражданского кодекса. В положениях отсутствуют какие-либо ограничения для составления договора. Следовательно, при учете размера ставок за временное пользование кредитными денежными средствами в течение времени действия договора займа при погашении не возникнет долг (при указании соответствующего пункта в договоре).

Порядок получения и возврата денежных средств не зависит от типа лица, выдавшего кредит. Возвращенный заем не считается прибылью, так как прибыль – это полученные проценты.

Сумма будет облагаться НДФЛ по различным ставкам, в зависимости от того, является ли физическое лицо резидентом или нет. Уплата налога осуществляется по месту регистрации налоговых агентов в уполномоченных структурах, согласно седьмому пункту 226-ой статьи.

Изъятие с иностранцев

Представители других государств, осуществляющих свою трудовую деятельность (безвизового типа) на территории Российской Федерации, обязаны каждый календарный месяц выплачивать налог в размере 1216 рублей.

Граждане, трудящиеся на физическое лицо, определяют размер НДВЛ на основании вырученной прибыли. Из полученной суммы вычитается перечисленные авансы за текущий налоговый период.

С прибыли граждан других стран, трудящихся на территории нашего государства на юридическое лицо или же индивидуального предпринимателя, налог уплачивается из активов работодателя. В свою очередь из заработной платы вычитываются авансовые платежи. Они рассчитываются в процессе вычисления налога. Те суммы, которые невозможно зачесть, не считаются переплатой, следовательно, они не подлежат возврату.

Налоговые ставки НДФЛ для резидентов и нерезидентов

Для вычисления суммы НДФЛ плательщику или же налоговому агенту необходимо вычислить произведения облагаемого дохода на установленную ставку. Как уже было сказано, основная ставка равняется 13-ти процентам, однако существуют исключения, при которых используется большая ставка.

Налоговые ставки для резидентов нашего государства:

Тип дохода Размер ставки
Заработная плата, премии и другие виды доходов от трудовой деятельности 13%
Продажи какого-либо имущества
Дивиденды
Прибыль в виде процентов по вкладу 35%
Прибыль, полученная за счет экономии на процентах
Различные выигрыши, призы и т.д.

Ставки НДФЛ для нерезидентов Российской Федерации:

Тип дохода Размер ставки
Заработная плата, премии и другие виды доходов от трудовой деятельности для:
  • иммигрантов безвизового типа;
  • граждан государств, входящих в состав ЕАЭС;
  • специалисты квалификации высокого уровня;
  • беженцы.
13%
Заработная плата, премии и другие виды доходов от трудовой деятельности для всех остальных типов нерезидентов. 30%
Прибыль от ведения предпринимательской деятельности.
Прибыль, полученная в результате заключения сделок продажи имущества. 15%
Прибыль в виде процентов по вкладу 30%
Прибыль, полученная за счет экономии на процентах
Различные выигрыши, призы и т.д.

Отображаемые доходы

Список доходов, с которых не нужно оплачивать НДФЛ выглядит следующим образом:

buhuchetpro.ru

Налогообложение доходов по вкладам физических лиц в 2017 году

Исходя из статьи 214.2 Налогового Кодекса РФ, доход частного лица, полученный по банковскому вкладу (размещенному в российской кредитной организации), может облагаться налогом. Какие депозиты попадают под действие этой статьи и возможно ли иметь вклады, не уплачивая при этом налог?

Какие депозиты облагаются налогом?

Открытие депозита в банке не всегда означает, что с полученного дохода придется уплатить налог. Под действие закона вклад попадает только в случае, если процентная ставка по нему превышает действующую на момент открытия счета ставку рефинансирования (регламентируется Центральным Банком) на 5 пунктов по рублевым депозитам и на 9 — по валютным.

Существует 2 вида налоговых ставок на доходы частных клиентов по вкладам:

При этом важно учесть несколько моментов:

  1. берется в расчет исключительно ставка рефинансирования, действовавшая на момент открытия вклада — ее изменения в течение срока договора роли не играют;
  2. налогом облагается только процентная «прибыль» вкладчика в сумме разницы между допустимым и превышающим значениями;
  3. банки в данном случае относятся к налоговым агентам (перечисляют сумму в бюджет самостоятельно) — клиент получает на руки «чистый» размер процентного дохода. Это означает, что избежать налогообложения по депозитам не получится.

Пример расчета налога по вкладу

Ставка рефинансирования на момент оформления договора вклада составляла 10%. Значит на тот период ставка по максимально доходному счету, не попадающему под налогообложение, не должна была быть более 15%. Вклад на сумму 100 000 рублей был оформлен резидентом сроком на 1 год под 16%. Так как ставка по депозитному счету превысила ставку рефинансирования более, чем на 5 пунктов, то от суммы превышения (16% — 15% = 1%) клиенту придется уплатить налог в размере 35%.

100 000 рублей * 1% = 1 000 рублей; 1 000 рублей * 35% = 350 рублей.

Таким образом, по окончанию срока действия вклада клиенту будут выплачены проценты, уменьшенные на сумму налога в 350 рублей.

Налогообложение в период кризиса 2014-2015 гг

С 15 декабря 2014 по 31 декабря 2015 годов применялся специальный режим налогообложения депозитных счетов. Указом Президента от 29.12.2014 были внесены временные изменения в Налоговый кодекс. На этот период во избежание налогообложения действующую на тот момент ставку рефинансирования (8,25%) допускалось превысить не на 5, а на 10 процентных пунктов.

bankassist.ru

Подоходный налог с физических лиц в 2017 году с зарплаты изменения

Подоходный налог в России в 2017 году пока не претерпел изменений. Последние новости касаются внесенного на рассмотрение Государственной думы законопроекта № 1148107-6 который может изменить существующие ставки налогообложения в зависимости от размера доходов в соответствии с прогрессивной шкалой: чем выше доход, тем выше ставка налога.

Налоговые вычеты на детей

Внесены некоторые уточнения определения налоговых выплат с физических лиц на несовершеннолетних детей находящихся на попечении налогоплательщика. Они распространяются на детей не достигших 18-ти летнего возраста, а в случае их обучения в Вузе или СПТУ срок льготы продлевается до достижения ими 24 летнего возраста или окончания учебного заведения.

В 2017 году они предоставляются :

Размеры этих вычетов следующие :

Категория детей, на которых предоставляются налоговые вычеты

Дети-инвалиды. Инвалиды I-II группы в возрасте до 24 лет при обучении на очном отделении

Дети-инвалиды по рождению не достигшие совершеннолетия

Внимание. Следует помнить, что установленные вычеты не распространяются на супругов опекунов детей-инвалидов.

При установлении размера налогового вычета берется общее количество детей в семье (в том числе приемных, не усыновленных вторым супругом) даже если они достигли возраста 18 лет.

При этом один из родителей имеет право подать по месту работы заявление об отказу от налоговых выплат. Тогда второй родитель пользуется правом на двукратное увеличение налоговых вычетов из его дохода. Это выгодно если заработные платы супругов значительно различаются по сумме. Правом на двукратное увеличение вычетов пользуются одинокие родители, усыновители, опекуны.

В соответствии с

вычеты разрешается «накапливать» в течении тех периодов когда налогоплательщик не имел дохода:

По окончании этого периода накопленные проценты по вычетам суммируются и учитываются при налогообложении по возобновлении работы и получения дохода.

Социальные вычеты

Эти льготы по оплате подоходного налога планируются для работников, повышающих квалификацию/обучающихся по специальности за счет личных средств. Их предельный размер составит 120 000 рублей/год.

В 2017 г. могут быть увеличены в 2 раза совокупные вычеты на обучение/лечение с0 100 000 до 200 000 рублей/год, и добавлены вычеты на обучение ребенка до 100 000 рублей/год.

Прогрессивная шкала налогообложения

В случае принятия законопроекта изменения коснуться граждан которые будут освобождены от уплаты подоходного налога 13% — в том случае, если их суммарный годовой доход не превысит 180 000 рублей.

Налоги от продажи квартиры

В целях борьбы со спекуляцией недвижимостью планируется повысить срок, в течении которого купивший её гражданин обязан будет уплачивать налог в размере 13% от кадастровой стоимости.

Расчет будет вестись по формуле :

кадастровая стоимость х 0,7 х 13% = ставка налога

Отныне стоимость, указанная в договоре не будет приниматься в расчет. Увеличенный срок будет действовать только в отношении квартир, приобретенных в собственность после 1 января.

Не будет взиматься налог с квартир, которые перешли в собственность в следствие дарения или по наследству от прямых родственников. Их можно продавать по истечении 3-х летнего срока владения без налогообложения.

Навигация по записям

Налоги на заработную плату в 2017 году — таблица изменений

Налоги на зарплату в 2017 году — таблицавсех изменений ставок налогов и сборов с фонда оплаты труда в 2017 году представлена в статье ниже. Мы расскажем вам, от чего зависит размер уплачиваемых за работника сборов в бюджет и каким категориям работодателей можно платить меньше налогов за сотрудников.

Налог на заработную плату — таблица: кому и сколько платить?

Сумма сборов в бюджет зависит от нескольких факторов:

Чем отличаются нерезиденты РФ от резидентов — читайте в статье«Кто является плательщиками НДФЛ».

К налогам с зарплаты относится:

Начиная с 2017 года страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное (за исключением взносов на травматизм), медицинское страхование уплачиваются в налоговый орган по месту нахождения страхователя и по месту нахождения его обособленных подразделений, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц. Взносы на травматизм по-прежнему уплачиваются непосредственно в Фонд социального страхования.

Чтобы помочь вам разобраться, сколько нужно платить налогов с зарплаты в 2017 году, мы подготовили наглядную таблицу:

В таблице мы перечислили самые распространенные категории трудящихся, по зарплатам которых налогообложение и начисление взносов отличается от общеустановленного.

ВНИМАНИЕ! Взносы с зарплат иностранных сотрудников зависят от того, из какой страны приехал работник, и его статуса в РФ.

Подробнее о том, трудящимся гражданам из каких стран нужно считать налоги с зарплаты по другим правилам — читайте в материале«Прием на работу иностранных граждан в 2016 году (нюансы)».

Платежи с зарплаты — таблица изменений

В 2017 году взносы на обязательное пенсионное, медицинское, социальное страхование (кроме взносов на травматизм) подлежат уплате в налоговый орган. Также ежегодно меняется предельная база по страховым взносам на пенсионное и социальное страхование. В связи с изменением МРОТ в 2017 году увеличился размер страховых взносов для индивидуальных предпринимателей, уплачивающих взносы за себя.

Расчет подоходного налога с зарплаты

Непосредственное влияние на доходы граждан оказывает подоходный налог с заработной платы. Именно поэтому каждого трудоустроенного гражданина интересует вопрос о том, как рассчитать подоходный налог с зарплаты в 2017 году, сколько процентов он составляет, кто не является плательщиком НДФЛ, а также как рассчитать подоходный налог с зарплаты и кто вправе применять налоговые вычеты.

В нашей статье мы рассмотрим все эти вопросы и нюансы, касающиеся НДФЛ в 2017 году.

НДФЛ — это обязательный налог, который удерживается с доходов, получаемых каждым трудоустроенным гражданином РФ. Он удерживается с первой полученной человеком зарплаты.

Обычно НДФЛ облагаются все виды доходов. Исключение составляют небольшой список компенсаций.

Ставка по НДФЛ, в зависимости от дохода, составляет от 9% до 35%.

Ставка НДФЛ 2017 9% применяется к:

Ставка НДФЛ 2017 13% применяется к:

Налоговыми резидентами считаются работники, которые фактически пребывают в РФ не меньше 183-х календарных дней на протяжении последнего года.

Ставка НДФЛ 2017 15% применяется к:

Ставка НДФЛ 30% применяется к:

Ставка НДФЛ 35% применяется к:

Подоходный налог удерживается одновременно с начислением заработной платы.

Доходы, подлежащие обложению НДФЛ, следующие:

1. Заработная плата (по трудовому договору или по контракту). 2. Прибыль от сдачи в наем объектов недвижимого имущества. 3. Дивиденды от участия в прибыли компаний. 4. Призы и полученные выигрыши. 5. Полученная материальная выгода.

6. Продажа автомобиля или недвижимости, а также продажа ценных бумаг или долей в ООО.

Помимо вышеперечисленного, обложению НДФЛ также подлежат:

Облагаются НДФЛ следующие доходы в случае превышения установленного по ним лимита:

Не подлежат обложению подоходным налогом следующие выплаты:

Следует отметить, что в большинстве случаев ставка по НДФЛ составляет 13%. В законодательстве РФ содержится налоговая база, а также дается определение налоговой базы.

Обратите внимание, что порядок начисления регламентируется Налоговым кодексом. Статья 210 (регулирует общий порядок удержания подоходного налога с зарплаты для организаций и работников предприятий). Статья 217 содержит сведения относительно не облагаемых налогом доходов. Статьи 218–221 содержат информацию о налоговых вычетах. Статья 224 регулирует ставку по НДФЛ на заработную плату и другие доходы.

Распределение удержанных средств по НФДЛ

В соответствии со статьей 13 НК РФ, НДФЛ является федеральным налогом. Средства, полученные от его удержания, поступают в местные и региональные бюджеты. В Бюджетном кодексе говориться о том, что НДФЛ зачисляется в бюджеты:

Отметим, что участник сделки, который не получил желаемый результат в определенные сроки, вправе требовать неустойку.

Алгоритм расчета НДФЛ

Подоходный налог с зарплаты в 2017 году рассчитывается по следующему алгоритму:

1. Производится полное начисление зарплаты, с учетом всех доплат и коэффициентов (за отчетный период). 2. Определяется, все ли виды начисленных доходов облагаются налогом. 3. Выясняется статус налогоплательщика для расчета НДФЛ. 4. Определяется право налогоплательщика на налоговый вычет. 5. Из общей суммы начисленного дохода следует отнять сумму, которая не подлежит налогообложению и сумму налогового вычета (при его наличии).

6. От полученной суммы дохода произвести расчет НДФЛ.

Напомним, что для налогового резидента РФ сумма налога составит 13%, для нерезидентов — 30%.

Подоходный налог с зарплаты работодатель удержать в день фактической выплаты зарплаты и перечислить в бюджет не позже дня следующего за днем фактической выплаты.

НДФЛ для резидентов и нерезидентов

Законодательство РФ очень четко дает определение резидентов и нерезидентов. Налоговым резидентом является гражданин, который находился на территории РФ 183 дня на протяжении календарного года.

Статус резидента могут иметь такие категории:

Таким образом, статус налогового резидента может иметь любое физическое лицо, вне зависимости от гражданства и места проживания.

Для определения статуса налогового резидента стоит учитывать любой двенадцатимесячный период, который начинается в одном году и заканчивается в следующем. Окончательный статус определяется по окончании года как налогового периода. Для этого необходимо сложить все календарные дни нахождения плательщика в РФ.

Определение статуса происходит каждый раз при выплате доходов. Как уже было отмечено размер НДФЛ для резидентов — 13%, для нерезидентов — 30%.

Применение налоговых вычетов

В соответствии с алгоритмом расчета НДФЛ, следует выяснить, вправе ли гражданин применять налоговые вычеты, которые в свою очередь делятся на следующие виды:

1. Стандартные. 2. Социальные. 3. Профессиональные.

4. Имущественные.

К стандартным налоговым вычетам относятся льготы, установленные законодательно. Их размер составляет 500, 1400 и 3000 рублей.

Вычет в размере 500 рублей предоставляется:

Вычет в размере 1400 рублей предоставляется родителям первого и второго несовершеннолетнего ребенка.

Вычет в размере 3000 рублей предоставляется:

Если налогоплательщик подпадает под несколько категорий налоговых вычетов, то учитывается более высокая сумма вычета. Вычеты не могут суммироваться. Нужно отметить, что все стандартные вычеты применяются и суммируются работодателем.

Стандартные вычеты не зависят от наличия или отсутствия следующих факторов: размер дохода, состава семьи или получения других вычетов. Практически стандартный вычет представляет собой сумму, которая ежемесячно вычитается из зарплаты перед тем, как на нее будут начислен налог на доход.

Зарплата работника 2 4000 рублей, работник имеет одного ребенка. Следовательно, для расчета НДФЛ зарплату уменьшают на налоговый вычет, и затем с полученной суммы вычисляют 13%:

(24000 – 1400) х 13% = 2 938 рублей

Оформление стандартного вычета предполагает выполнение ряда условий:

Стандартный вычет на ребенка имеет право использовать каждый из родителей, в том числе тот родитель, который не живет с семьей.

В случае, если один из родителей отказывается использовать стандартный налоговый вычет на детей, согласно ст.218 НК РФ, второй родитель вправе использовать удвоенную сумму вычета.

В удвоенном размере стандартный вычет может быть реализован для следующих лиц:

Социальные, профессиональные и имущественные вычеты контролируются налогоплательщиком, а не предприятием.

Для получения налогового вычета, граждане подают в налоговую инспекцию декларацию о доходах за прошедший год. К ней необходимо приложить документы, подтверждающие понесенные расходы.

Обратите внимание, что в расчет налоговой базы входят:

Если у работника в отчетном периоде не было заработка (например, он находился в отпуске или болел), налог рассчитывается из среднего заработка. Работники, работающие по договору подряда, выплачивают НДФЛ в обычном порядке.

Справка 2-НДФЛ

Справка 2-НДФЛ — документ, который работодатель выдает работнику за определенный период. Это может быть год или 6 месяцев. Документ необходим для начисления подоходного налога с зарплаты.

Справка 2-НДФЛ содержит такие сведения:

Работник может получить документ в бухгалтерии компании. Срок получения этого документа — не более трех дней.

На справке должны быть такие реквизиты как виза руководителя и печать организации.

Справка 2-НДФЛ может понадобиться при получении крупных займов в банке, ипотечных кредитах. В документе нельзя делать исправлений.

Формула расчета НДФЛ

Рассчитать НДФЛ можно по такой формуле:

НДФЛ = НБ х РНС / 100, где: НБ — налоговая база;

РНС — размер налоговой ставки, определенной для каждого конкретного налогоплательщика.

Возврат подоходного налога с зарплаты

Иногда возникает ситуация, когда налогоплательщик вправе вернуть сумму уплаченного налога с заработной платы. При этом у него должны быть основания для налогового вычета.

Возврат НДФЛ и есть имущественный или социальный вычет.

Основания для возврата НДФЛ могут быть следующие:

Для возврата подоходного налога необходимо подать декларацию по доходам и приложить документы, которые подтверждают расходы.

Как сделать бухгалтерскую проводку?

Начисление и удержание НДФЛ нужно оформлять в бухгалтерском учете проводками. К примеру, это может выглядеть так:

Дебет 70 Кредит 68 — Субсчет НДФЛ — удержан налог с заработка сотрудника.

Дебет 76 Кредит 68 — Субсчет НДФЛ — удержан налог с суммы договора подряда.

В целом в бухгалтерском учете нет никаких сложностей с оформлением операций по НДФЛ. Обычно трудности возникают с возвратом подоходного налога с зарплаты. Если у вас остались невыясненные вопросы о том, как рассчитать подоходный налог с зарплаты в 2017 году, вы можете задать их в комментариях к данной публикации. Наши консультанты постараются помочь всем обратившимся.

Полезная информация? Поделитесь ей со своими друзьями!

Налог на доходы физических лиц в 2017 году

Налог на доходы физических лиц – постоянный источник финансовых поступлений для государства. По мнению специалистов, до выборов 2018 года уровень выплат расти не будет, а вот после них может произойти повышение. В Кремле рассматривают предложение о поднятии ставок НДФЛ до 15% в 2019 году. В 2017 году Минфин собирается получить от налога на доходы около 3.4 трлн рублей. Если бы ставки были выше, то государство могло бы получить дополнительные 0.5 трлн рублей.

Повышение уровня сборов – единственный способ сбалансировать бюджет в условиях кризисного снижения доходов. Министерство предоставило регионам возможность вводить налог с продаж и повысить уровень сборов на дивиденды для физических лиц с 9 до 13%. По расчетам Минфина, после этих нововведений бюджеты регионов возрастут в два раза. В 2017 году совокупный дефицит бюджета снизится на 21.2%, а сумма составит более 455 млрд рублей.

Повышение ставки налогов позволит сбалансировать бюджет страны

Основные базовые ставки НДФЛ

Подоходный налог – один из наиболее значимых для государства сборов. Он затрагивает все работающее население. При этом семьи, которые получают финансовую помощь от государства, освобождаются от уплаты НДФЛ с этих средств. Разберемся с базовыми ставками налога в текущем году:

«Налог на роскошь» пока не будет вынесен отдельным сбором

НДФЛ не начисляется с жилых помещений и земельных участков, бесплатно полученных с муниципальной и городской собственности. Что касается слухов об установлении «налога на роскошь», то было решено не вводить отдельный сбор, а внести изменения в уже существующие законы.

Налог на имущество граждан России

Также каждому жителю РФ нужно знать о налоге на имущество физлиц. Этот сбор обязателен для владельцев недвижимости: квартир, дач, домов. Уплачивать налог должны все, кто не освобожден от него или не имеет льгот. Согласно законодательству, расчет суммы налога осуществляется на основе налоговой базы. Она определяется по кадастровой стоимости объекта при учете таких факторов, как место расположения, площадь, год постройки и так далее. Кадастровая стоимость более точно отображает рыночную цену имущества.

Вот народ посмотрите кто победил на выборах 2016. уже налог повышают а сколько до выборов этой властью было принято унижающих и ущемляющих права гражданина РФ законов и сколько еще будет принято? Нас держат за дураков, мы как рабы с вами. Пока народ России не выйдет на улицы так и будут продолжаться измывания над людьми в виде повышение цен и тарифов, принятии все новых новых законов во всех сферах жизнидеятельноти человека подоходный налог штрафы ГИБДД и т.д. и т.п.

Боюсь уже поздно, уже только валить. На улицу ты пойдешь не с чем, а у них уже поднятая армия

Leave a Reply Cancel reply

Льготы по подоходному налогу с физических лиц в 2017 году

С заработной платы подоходный налог можно уменьшить, если родители-плательщики имеют детей или детей-инвалидов, а также если сами являются льготной категорией граждан. В 2017 году льготы по подоходному налогу предоставляются в виде вычетов стандартных или социальных, а также в виде полного освобождение от уплаты НДФЛ для некоторых категорий плательщиков.

Когда надо платить НДФЛ

Всех без исключения граждан России касается подоходный налог. Естественно, с заработной платы, причем официальной в пользу государства удерживается каждый месяц определённая сумма в размере 13 процентов от оклада. И в прошлом году ставка была точно такой же. Да и сам принцип предоставления льгот тоже остался прежним. Налог также подлежит уплате, если:

Другими словами, любое получение прибыли через официальные источники должно быть задекларировано и с суммы уплачен налог. Плательщиками могут быть как физические лица и резиденты России, так и нерезиденты, которые получают на территории страны доход.

Льготы в 2017 году

С начала данного года были внесены поправки в законодательство, которые непосредственно затронули зарплаты простых жителей. Так, до этого времени ставка была равна 13 процентов в любом случае в независимости от типа места работы, а также оплаты труда. А вот сегодня базой по налогу будет считаться совокупный доход гражданина – доход от предпринимательской деятельности, зарплата, прибыль от продажи имущества и полученное наследство. Так что, если сумма превышает 512 тысяч рублей, то ставка уже равна 23 процента подоходного налога.

Выдаются льготы в нескольких случаях:

Также с 2013 года действует норма закона, по которой от налога освобождаются такие категории граждан, как:

Налоговый агент проводит возврат уже уплаченного налога. Чаще всего агентом выступает руководитель предприятия или работодатель. Налогоплательщик, который претендует на получение льготы, должен написать заявление. И работодатель в десятидневный срок обязан рассмотреть заявление и организовать возврат налога или же оформить письменный отказ, в котором указывает обязательно причины.

Стандартные вычеты на детей выдаются:

Дабы использовать льготы надо обратиться или в бухгалтерию предприятия, где работает заявитель, или же в ФНС по месту проживания. В 2017 году льгота по подоходному налогу на детей предоставляется с момента рождения малыша и до исполнения им 18 лет. Если ребенок учился на дневной форме, то срок пользования льготой может быть увеличен до того момента, когда ребенку исполнится 24 года.

Размер льготы по НДФЛ на детей в 2017 году будет равен:

Разрешается использовать льготу до тех пор, пока сумма дохода с начала действия вычета не будет превышать 280 тысяч рублей. а вот для того, дабы оформить вычет, необходимо принести свидетельство о рождении, справку из учебного заведения и справку о ЗП за прошлый год. В список еще надо добавить заявление на льготу и декларацию о доходах.

Социальная льгота по НДФЛ

Кроме стандартной льготы, есть еще и социальная. Ею граждане также могут пользоваться один раз в год. Получить ее могут следующие лица:

Около 2000 рублей составляет размер уменьшения базы подоходного налога родителям. А вот для участников войны в Афганистане он равен 500 рублей. также льгота распространяется на лечение родителей и детей, причем иногда и в заграничных клиниках. Только тут требуются документы, которые могут подтвердить расходы: квитанции, чеки, договоры с лечебным заведением. Льготы родителям на детей-инвалидов первой группы или с детства выдаются в виде того, что налоговая база уменьшается на сумму дохода, который не может превышать трехкратного размера минимального оклада.

Видео: льготы по подоходному налогу с физических лиц в 2017 году

pravostoriya.ru

Подоходный налог 2017 в России: изменения и ставки

Что такое подоходный налог, знают практически все, как активное рабочее население, так и учащиеся старших классов. Официально подоходным налогом называется налог на доходы физических лиц, кратко НДФЛ. В данной статье мы поговорим о том, какие именно доходы должны подвергаться налогообложению, а также в каком размере и какие могут быть льготы, а также как можно его возместить.

Понятие подоходного налога

Подоходным налогом считается налог на доходы, полученные физическими лицами, т. е. прямой федеральный налог. Почти все средства от этих взиманий, а именно 85%, идут в бюджет того субъекта, с которого он был взят, остальная же его часть направляется в местные бюджеты.

Очень важно понимать, что к доходам физических лиц относятся те средства и имущество, которые получены от другого лица или организации без обязательства к его возврату. Такого нельзя сказать о ценностях, которые были подарены или получены от членов семьи, так как это уже считается распределением ранее полученных доходов среди членов семьи.

Читайте также: Налоговые последствия при беспроцентном займе между юрлицами

Если немного окунуться в историю, то подоходный налог берет свое начало в 1812 году, поскольку именно в этот период был введен налог на доходы, получаемые помещиками от имеющейся у них недвижимости. Что же касается советского времени, то подоходный налог в этот период претерпел много изменений, а в одно время его даже отменили. В начале девяностых была установлена максимальная ставка в размере 40%. На данный момент данная ставка составляет 13%, которым облагаются абсолютно все виды доходов, вне зависимости от того, какого они размера.

Единственное, что может повлиять на размер подоходного налога, так это то, какого их происхождение. На 2017 год размер подоходных налогов для физических лиц распределился следующим образом:

  1. 13%-ной считается основная ставка. Эту ставку применяют относительно доходов, получаемых от трудовой деятельности резидентов страны, а также от действий, совершаемых с имуществом, от аренды до продажи. Так же это касается дивидендов, которые получают от участия в работе организаций.
  2. 9% – применяется к доходам от некоторых облигаций. Раньше этот процент взимался с доходов, которые поступали в виде дивидендов. На данный момент дивиденды взимаются подоходным налогом в размере 13%.
  3. 30% – применяется к доходам физических лиц, которые не являются резидентами страны, помимо специалистов с высокой квалификацией и беженцев.
  4. 15% – применяются к доходам, которые были получены от участия в работе российских компаний, принадлежащих иностранным гражданам, не являющимися резидентами.
  5. 35% – применяется к доходам от выигрышей в разнообразных конкурсах, сумма выигрыша в которых превышает 4 000 руб., а также от доходов по вкладам в банки.

Несмотря на все вышеперечисленные ставки, среднестатистический гражданин России в основном сталкивается со ставкой подоходного налога в размере 13%. Платить этот налог должны все лица, получающие доход на территории России. Эти лица могут быть как гражданами нашей страны, так и не гражданами, и вообще лицами без гражданства. Очень важно знать, что далеко не все виды доходов обязаны подвергаться налогообложению. К неприбыльным относятся разнообразные пособия, пенсии, различного рода компенсации, предоставляемые государством, а также алименты, разнообразные премии, награды, наследуемое имущество.

Что такое подоходный налог с зарплаты

Под подоходным налогом с заработной платы подразумевается та сумма денежных средств, которая подвергается взысканию работодателем с зарплаты в пределах трудовых отношений. Сам же работник к этим расчетам никаких отношений не имеет. Государство всю ответственность по подоходному налогу с заработной платы возлагает непосредственно на самого работодателя, который считается агентом по налогам. Именно в этом и заключается основное отличие подоходного налога от взносов, которые делаются во внебюджетные фонды.

Читайте также: Налог для физических лиц при продаже валюты

В первом и втором случае расчет платежей делается из заработной платы, с тем отличием, что взносы делаются самим работодателем, а налог на заработную плату он производит из зарплаты самого работника. В этой ситуации работодатель не только рассчитывает, удерживает и делает перечисление в бюджет подоходного налога, но и обязан представлять отчет в налоговую службу:

  1. Форма 2-НДФЛ – это справка, передаваемая каждый год компанией на каждого сотрудника, которому данной компанией выплачивалась сумму денежных средств в виде его дохода.
  2. Форма 6-НДФЛ – это тот расчет, который был произведен в 2017 году и предоставляется ежеквартально с полным содержанием информации о сумме начисленных, удержанных и перечисленных НДФЛ в бюджет.

Справки по форме 2-НДФЛ составляется сотрудником бухгалтерии не только обязательно раз в год, но и по требованию работника для дальнейшего предоставления ее в банки, так как такая справка служит подтверждением получаемого дохода работником, что необходимо для сотрудников банковского учреждения, чтобы полностью проанализировать платежеспособность человека.

Как рассчитывается подоходный налог

Законодательство не установило четкого размера суммы, с которого не взимается подоходный налог. Этот налог бухгалтер насчитывает с любой выплаты, которая подвергается налогообложению, не зависимо от того какого она размера. Такой расчет производится для работников, не имеющих детей и специальных льгот.

Хочется отметить, что льготы по подоходному налогу могут получить все люди, имеющие детей. К примеру, 1 400 руб. полагается тем гражданам, у которых имеется один или двое детей, а вот 3 000 руб. – если детей трое и более. Это значит то, что на эту сумму идет уменьшение налога, а именно зарплата работника при расчете подоходного налога. Те сотрудники, которые имеют детей-инвалидов, получают право на вычет с налога в размере 12 000 руб. К этому стоит добавить, что на льготы по подоходному налогу могут рассчитывать не только кровные родители, но и опекуны, усыновители и попечители. Вдобавок к этому стоит отметить, что если эти опекуны, попечители и усыновители занимаются воспитанием ребенка самостоятельно, то эти вычеты производятся в двойном размере до того момента, пока не произойдет регистрация брака. На территории России такие льготы на детей предоставляются, пока ребенок не достигнет возраста 18 лет. В том случае, если ребенок проходит обучение по очной форме, подобные льготы продлеваются до 24 лет. Получать такие льготы могут и инвалиды, военнослужащие, а также чернобыльцы.

Несмотря на то что пособия, предоставляемые государством, не могут облагаться подоходным налогом, все-таки с больничного листа такие взимания делаются в размере 13%. Это обуславливается тем, что больничный лист считается компенсацией работнику за отсутствие на работе по причине болезни, поэтому такая выплата считается доходом и ее могут облагать налогом в размере 13%, не учитывая вычеты на детей и самого работника.

То же самое касается и больничного листа по уходу за больным родственником. В этом случае ставка также равняется 13%. Исключение может быть сделано только для пособий по беременности и родам, проще говоря, декретного пособия.

Государство предусматривает не только изъятие доли дохода с граждан, но также и его возмещение. Для более детального ознакомления с этим вопросом стоит ознакомиться со ст. 219, 220 Налогового кодекса Российской Федерации. Как правило, самыми распространенными вычетами считаются имущественные и социальные.

Имущественный вычет совершается при осуществлении покупки жилья либо же при самостоятельном его строительстве. Социальные же выплаты подразумевают возврат подоходного налога с затрат, которые были произведены на обучение, лечение, а также пенсионное или медицинское страхование.

Имущественный вычет дается при покупке жилплощади (в том числе в ипотеку) или самостоятельной постройке жилой недвижимости для собственных нужд. Социальные вычеты включают в себя возвращение подоходного налога с трат на образование, лечение, пенсионное и медицинское страхования.

Читайте также: Банк Открытие: вклады для физлиц в национальной валюте

Как вернуть подоходный налог

Для этого нужно потратиться на недвижимость, учебу, лечение или страхование, соблюсти все условия, указанные в НК РФ, и представить подтверждающие документы в налоговую инспекцию. Если все верно, то государство вернет вам 13% от затрат (в рамках определенных лимитов, например, для трат на недвижимость – не больше 260 000 руб.). Либо вы можете получить в налоговой инспекции специальное уведомление для работодателя, на основании которого бухгалтер перестанет удерживать с вашей зарплаты подоходный налог до тех пор, пока государство не вернет вам причитающуюся сумму НДФЛ.

Подробнее о том, как высчитать подоходный налог к возмещению из бюджета в случае покупки квартиры, лечении зубов, постройке дома и т. д., читайте в статьях нашего сайта.

Рекомендуем прочитать:

a1invest.ru

Налог на доходы физических лиц в Украине

Налог на доходы физических лиц в Украине

Налог на доходы физических лиц в Украине

С 2011 года ставки налога на доходы физических лиц (НДФЛ) определяются в IV-м разделе Налогового кодекса Украины(НКУ). Особо отметим, что для подавляющего большинства сограждан в подавляющем большинстве случаев ставка НДФЛ (или, как его еще называют, подоходного налога), теперь (с 2016 года) составит 18%.

Редакция НКУ 2011 года не явилась истиной в последней инстанции, он периодически меняется (и даже чаще, чем хотелось бы). Последние изменения, касающиеся налогобложения пенсий, вступили в силу с 1 января 2017 года и затронули налогообложение дивидендов. Ниже приводится полная таблица ставок НДФЛ в редакции на 01.01.2017, к которой мы сочли необходимым дать пару дополнительных комментариев:

Ставки НДФЛ (налога на доходы физических лиц) в Украине в 2017 году (действуют с 01.07.2016) Вид дохода Ставка налога Ссылка на НКУ (IV раздел) Выигрыши, призы, подарки Проценты Дивиденды, роялти Продажа недвижимости Продажа движимого имущества Наследство Доходы нерезидентов и иностранные доходы Пенсии
Доходы, полученные в форме заработной платы, других поощрительных и компенсационных выплат или других выплат и вознаграждений, выплачиваемые плательщику в связи с трудовыми отношениями и по гражданско-правовым договорам 18% п.167.1
Стипендия, выплачиваемая из бюджета ученику, студенту, ординатору, аспиранту или адъюнкту (в сумме превышения над значением прожиточного минимума для трудоспособного лица, умноженной на 1,4 и округленной к ближайшим 10 грн.) 18% п.165.1.26
Доходы, полученные физическим лицом – предпринимателем от осуществления хозяйственной деятельности 18% п.177.1
Доходы граждан, полученные от осуществления независимой профессиональной деятельности 18% п.178.2
Суммы излишне потраченных средств, полученных на командировку или под отчет, и не возвращенных в установленный срок 18% п.170.9
Доходы, полученные от предоставления имущества в лизинг, аренду или субаренду 18% п.170.1
Инвестиционный доход от проведения налогоплательщиком операций с ценными бумагами, деривативами и корпоративными правами, выпущенными в отличных от ценных бумаг формах (кроме дохода от операций, отмеченных в пп. 165.1.2 и 165.1.40 НКУ) 18% п.170.2
Инвестиционный доход, включая доход от операций с облигациями внутреннего государственного займа (в том числе от изменения курса иностранной валюты) 18% п.167.5.1
60% суммы одноразовой страховой выплаты по договору долгосрочного страхования жизни в случае достижения застрахованным лицом определенного возраста, обусловленного в страховом договоре, или окончанием срока действия договора 18% п.170.8.2
Выкупная сумма в случае досрочного расторжения страхователем договора долгосрочного страхования жизни 18% п.170.8.2
Сумма средств, из которой не был удержан налог, выплачиваемая вкладчику из его пенсионного вклада или счета участника фонда банковского управления в связи с досрочным расторжением договора пенсионного вклада, доверительного управления, или негосударственного пенсионного обеспечения 18% п.170.8.2
Средства, предоставляемые работодателем как помощь на захоронение (в сумме превышения над значением двойного размера прожиточного минимума для трудоспособного лица, умноженной на 1,4 и округленной к ближайшим 10 грн.) 18% п.165.1.22
Часть благотворительной помощи, подлежащая налогообложению с учетом норм п.170.7 НКУ 18% п.170.7
Доход за сданный утиль драгоценных металлов (кроме дохода, полученного за утиль драгоценных металлов, проданный НБУ) 18% п.164.2.18
Выигрыш или приз (кроме выигрышей и призов в лотерею) в пользу резидентов или нерезидентов 18% п.167.1
Выигрыш или приз в лотерею 18% п.167.1
Прочие выигрыши и призы 18% п.167.1
Подарки (а также призы победителям и призерам спортивных соревнований), если их стоимость не превышает 50% минимальной зарплаты, за исключением денежных выплат в любой сумме не облагается п.165.1.39
Денежные выигрыши в спортивных соревнованиях (кроме вознаграждений спортсменам – чемпионам Украины, призерам спортивных международных соревнований, в том числе спортсменам-инвалидам, определенных в пп.”б” п.165.1.1 НКУ) 18% п.167.1
Средства, имущество, имущественные или неимущественные права, стоимость работ, услуг, подаренные плательщику налога, облагаются налогом по правилам для налогообложения наследства (см. раздел “Наследство”) 0% 5%

18%

п.174.6
Процент на текущий или депозитный банковский счет 18% п.167.5.1
Процентный или дисконтный доход по именным сберегательным (депозитным) сертификатам 18% п.167.5.1
Процент на вклад (депозит) в кредитных союзах 18% п.167.5.1
Плата (процент), которая распределяется на паевые членские взносы членов кредитного союза 18% п.167.5.1
Доход, который выплачивается компанией, управляющей активами института совместного инвестирования 18% п.167.5.1
Доход по ипотечным ценным бумагам (ипотечным облигациям и сертификатам) 18% п.167.5.1
Доход в виде процентов (дисконта), полученный владельцем облигаций от их эмитента 18% п.167.5.1
Доход по сертификатам фонда операций с недвижимостью и доход, полученный в результате выкупа (погашения) сертификатов фонда операций с недвижимостью 18% п.167.5.1
Проценты и дисконтные доходы, начисленные физическим лицам по любым другим основаниям (кроме перечисленных в п.170.4.1 НКУ) 18% п.170.4.3
Дивиденды, начисленные в виде акций (частей, паев), эмитированных юрлицом-резидентом, при условии, что такое начисление не изменяет частей участия всех акционеров (владельцев) в уставном фонде эмитента, и в результате которого увеличивается уставный фонд эмитента на совокупную стоимость начисленных дивидендов не облагается п.165.1.18
Дивиденды по акциям и корпоративным правам, начисленные резидентами – плательщиками налога на прибыль предприятий (кроме доходов по акциям и/или инвестиционным сертификатам, выплачиваемых институтами совместного инвестирования) 5% п.167.5.2
Дивиденды по акциям и/или инвестиционным сертификатам и корпоративным правам, начисленные нерезидентами, институтами совместного инвестирования, а также резидентами – неплательщиками налога на прибыль предприятий 9% (пока не действует – см. ниже) * п.167.5.4
Роялти 18% п.170.3.1
Доход от продажи (обмена) не чаще, чем один раз в течение отчетного года жилого дома, квартиры или их части, комнаты, садового (дачного) дома, а также земельного участка, и при условии пребывания такого имущества в собственности плательщика налога свыше 3 лет не облагается п.172.1
Доход от продажи в течение отчетного года более чем одного из объектов недвижимости, указанных в п. 172.1, а также доход от продажи объекта недвижимости, не отмеченного в п.172.1 5% п.172.2
Доход от продажи (обмена) объекта незавершенного строительства 5% п.172.2
Доход от продажи (обмена) объекта движимого имущества (кроме исключения, см. ниже) 5% п.173.1
Доход от продажи (обмена) в течение отчетного года одного из объектов движимого имущества (легкового автомобиля, мотоцикла, мопеда), не подлежит налогообложению (как исключение из предыдущего) Доход от продажи (обмена) в течение отчетного года двух и более объектов движимого имущества (легкового автомобиля, мотоцикла, мопеда), подлежит налогообложению не облагается

5%

п.173.2
Стоимость собственности, которая наследуется членами семьи первой степени родства 0% п.174.2.1
Стоимость собственности, отмеченной в пп. “а”, “б”, “г” п.174.1 НКУ, наследуемой инвалидом I группы, либо имеет статус ребенка-сироты или ребенка, лишенного родительской заботы, а также стоимость собственности, отмеченной в пп. “а”, “б” п.174.1 НКУ, наследуемой ребенком-инвалидом 0% п.174.2.1
Денежные сбережения, помещенные до 02.01.1992 в учреждения Сбербанка СССР и государственного страхования СССР, действовших на территории Украины, либо в государственные ценные бумаги, а также денежные сбережения граждан Украины, помещенные в учреждения Ощадбанка Украины и бывшего Укргосстраха в течение 1992–1994 гг., погашение которых не состоялось 0% п.174.2.1
Стоимость любого объекта наследства, полученного наследниками, которые не являются членами семьи наследодателя первой степени родства 5% п.174.2.2
Наследство, полученное любым наследником от наследодателя – нерезидента, и любой объект наследства, которое наследуется наследником – нерезидентом 18% п.174.2.3
Доходы с источником их происхождения в Украине, которые насчитываются или выплачиваются нерезидентам по ставкам, определенным для резидентов п.170.10.1
Иностранные доходы 18% п.170.11.1
Суммы пенсий или ежемесячного пожизненного денежного содержания, получаемых налогоплательщиком из ПФУ или бюджета, если их размер превышает 10 размеров прожиточного минимума в месяц для лиц, утративших трудоспособность, установленного на 1 января отчетного года 18% суммы превышения п.164.2.19
Пенсии из иностранных источников, согласие на обязательность которых предоставлено ВРУ, подлежат налогообложению или облагаются в стране их выплаты 18% п.164.2.19
Пенсии, назначенные участникам боевых действий в период Второй мировой войны, инвалидам войны и лицам, на которых распространяется действие ст.10 Закона Украины “О статусе ветеранов войны, гарантии их социальной защиты” не облагается п.164.2.19

* Ставка, касающаяся обложения дивидендов в размере 9%, будет применяться со дня вступления в силу закона, который определяет правовые основы организации и деятельности центрального органа исполнительной власти, на который возлагается обязанность обеспечения предупреждения, выявления, прекращения, расследования и раскрытия уголовных правонарушений, объектом которых являются финансовые интересы государства и/или местного самоуправления, отнесенные к его подследственности согласно УПК Украины.

Источник: МинФин

bloknot-khersona.ks.ua


Смотрите также